·       анализ динамики численности и структуры персонала;

·       изучение движения рабочей силы и использования рабочего времени;

·       оценку уровня производительности труда, а также темпов ее изменения.

·       факторный анализ производительности труда;

·       анализ заработной платы.

Анализ численности и состава работающих осуществляется с использованием метода сравнения. Рассчитываются относительные и абсолютные показатели, характеризующие динамику численности как всего персонала, так и отдельных категорий работающих. Особое внимание уделяется динамике численности основных производственных рабочих.

В процессе анализа определяют условное высвобождение (привлечение) рабочих с учетом изменения объема производства продукции:

DQр.= Q1р. - Q0р. * JВП,

где Q1р., Q0р. - соответственно численность рабочих фактическая и базисная, чел.

Анализ состава персонала осуществляется на основе изучения структуры работающих по категориям:

·       рабочие - лица, непосредственно занятые производством материальных ценностей;

·       служащие, среди которых выделяются:

¨    руководители - лица, занятые управлением организацией ( и ее структурными подразделениями), главные специалисты;

¨    специалисты - лица, занятые инженерно-техническими и иными работами;

¨    другие работники, относящиеся к служащим.

Для последующего анализа себестоимости продукции важное значение имеет дифференциация персонала по сферам деятельности. При этом изучается изменение численности работающих:

·       занятых в основной деятельности, затраты на оплату труда которых относятся на себестоимость продукции;

·       занятых в неосновной деятельности - работников коммунальных, оздоровительных, учебных подразделений, жилищного хозяйства и т.д. Затраты на содержание этих работников относятся на прибыль.

При анализе состава и структуры персонала определяются соотношения численности каждой категории работающих к численности рабочих. Фактические соотношения сравниваются с плановыми, с показателями предшествующих периодов, а также с оптимальными соотношениями.

Стабильность состава персонала является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому дальнейшим развитием анализа является изучение движения рабочей силы и ее динамики.

3.1.1 Анализ движения рабочей силы и использования рабочего времени

Движение трудовых ресурсов характеризуется следующими показателями:

1) Коэффициент оборота по приему:

Коб.пр. = Qприн/Q ,

где Qприн - количество принятых работников за анализируемый период, чел., 

Q-среднесписочная  численность персонала, чел.

2) Коэффициент оборота по выбытию:

Коб.выб. = Qвыб/Q ,

где Qвыб - количество выбывших работников за анализируемый период, чел.

3) Коэффициент текучести:

Ктек. = Q неув../Q ,

где Q неув. - количество работников, выбывших по неуважительным  (по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины), чел.

В процессе анализа устанавливаются причины текучести персонала, к которым относятся: неудовлетворительный уровень организации труда и заработной платы (снижение заработной платы, задолженность по выплате заработной платы, неблагоприятные условия и режим труда); недостаточный уровень социально-бытового обеспечения работников, неудовлетворенность профессией, использование работников не по специальности и другие причины.

Наряду с показателями движения рабочей силы анализируются показатели использования рабочего времени, к которым относятся:

·       структура календарного и максимально возможного фондов рабочего времени;

·       средняя продолжительность рабочего месяца (квартала, года) - Тм:

Тм = Чдн /Q1

где Чдн - число человеко-дней, отработанных рабочими за анализируемый период (месяц, квартал, год).

·       средняя продолжительность рабочего дня - Тдн:

Тдн = Ччас  / Чдн ,

где Ччас - число отработанных человеко-часов за анализируемый период.

При анализе использования рабочего времени изучаются целодневные простои и внутрисменные потери рабочего времени. Для выяснения причин целодневных и внутрисменных потерь анализируют баланс рабочего времени. Но в балансе отражаются только учтенные потери рабочего времени.

Поэтому для выявления неучтенных потерь применяются методы - фотография и самофотография рабочего дня, метод моментных наблюдений.

Целодневные и внутрисменные потери рабочего времени классифицируются на:

1.     предусмотренные законодательством (отпуска, болезни) и не предусмотренные законодательством (отгулы с разрешения администрации, прогулы);

2.     возникшие по инициативе администрации (отпуска без сохранения или с частичным сохранением заработной платы) и возникшие из-за нарушения трудовой дисциплины.

Потери рабочего времени отражают резерв времени и оказывают влияние на уровень производительности труда, а значит, и на объем выпускаемой продукции.

3.1.2 Анализ производительности труда

В процессе анализа производительности труда осуществляется:

·       оценка выполнения плана и динамики  уровня производительности труда;

·       определение прироста продукции за счет повышения производительности труда;

·       расчет высвобождения (привлечения) работающих за счет повышения производительности труда;

·       расчет влияния факторов на изменение уровня производительности труда и возможное повышение производительности за счет выявленных резервов.

·       оценка соотношения темпов изменения производительности труда и средней заработной платы.

Для оценки уровня производительности труда используется показатель выработки - объем продукции (как правило, валовой), выпускаемой одним работником в единицу времени - год, день, час.

Годовая выработка:

где ВП - годовой объем валовой продукции, руб.;
 Q - среднесписочная численность работающих, чел.

Анализ выполнения плана и динамики по уровню производительности труда начинается с определения и абсолютного, и относительного изменения показателя:

JВ = (В1 / В0) * 100% ,

где В1 , В0 - фактический и базисный (плановый, предшествующего периода) уровень производительности труда, руб./чел.

DВ = В1 - В0 ,

где DВ - абсолютное изменение выработки.

При анализе выполнения плана (динамики) по уровню выработки рассчитываются показатели:

·       прирост объема продукции за счет изменения выработки:

DВПВ = (В1 - В0) * Q1 ,

где В1 , В0 - фактический и базисный уровень выработки, руб./чел.;
Q1 - фактическая численность работающих;

·       доля прироста валовой продукции за счет изменения выработки, %:

dDвп в = 100 - ((JQ - 100) / (JВП - 100)) * 100 ,

где JQ - индекс изменения численности, %;
JВП - индекс изменения объема валовой продукции, %.

Расчет производится при условии:

JВП> JQ >100%

·       экономия (дополнительное привлечение) численности работающих за счет изменения производительности труда:

ЭQ = Q1 - ВП1 / В0 .

где B0 - базисный уровень выработки, руб/чел.;
Q1 - фактическая численность работающих.

Пример  3.1.

Рассчитать долю прироста валовой продукции и условное высвобождение численности на основе следующих исходных данных:

Таблица 3.1