Главная Французский Финансы деньги кредит Финансовый менеджмент финансовая математика Финансовое право Философия Маркетинг реклама и торговля Кулинария и продукты питания Краеведение и этнография Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника История и исторические личности Иностранные языки и языкознание Охрана окружающей среды экология Общениеэтика семья брак Нотариат Не Российское законодательство Биология и химия Этика эстетика Основы права Неопределено Немецкий Мировая экономика МЭО Цифровые устройства Хозяйственное право Самоучитель по GPRS Карта сайта	Рефераты. Курс лекций по управленческому учету	II	III	IV	Итого
1.      Объем продаж в натур. ед-цах (Пр.1)	800	700	900	800	3200
2.      Переменные расходы на ед-цу продукции	4*	4	4	4
* - ставка – предполагается, что везде одинакова = смете коммерческих и административных расходов                                                                                                                          объем продаж
3.      Итого переменные расходы (1 ´ 2)	3200	2800	3600	3200	12800 (в пример 10)
4.      Постоянные расходы: (не зависят от V производства)
-        Аренда	350	350	350	350	1400
-        Реклама	2800	----	----	----	2800
-        Страхование	1100	1100	1100	1100	4400
-        З/п АУП	8500	8500	8500	8500	34000
-        Налоги	----	----	1200	----	1200
Итого:					43800
Итого:	15950	12750	14750	13150	56600

График ожидаемых расходов

Предположим, что все запланированные расходы уплачиваются в текущем квартале,  отсюда следует, что ее можно и не составлять.

Смета инвестиций

-         включим одной строкой в кассовый план.

Кассовый план

-         состоит из 4-х разделов:

I.                    Приходная часть

1.      Остаток денежных средств на начало периода

2.      Денежные поступления от заказчиков (покупателей) и др. доходы (по видам деятельности:

-        Производственная

-        Инвестиционная

-        Финансовая)

II.                 Расходная часть:

-         охватывает все целевые наличные платежи:

1.      Материальные затраты  

2.      З/п

3.      ОПР, налоги

4.      и т.д.

III.               Кассовые “разрывы” (излишки или дефицит денежных средств по по каждому периоду)

IV.              Финансовые изъятия и погашения

-         учет кредитов и их погашение.

Предположения при составлении кассового плана:

1)      Компания оставляет минимальный остаток денежных средств в конце каждого квартала –    5 тыс. ден. средств;

2)      Все займы и платежи кратны 500 д.е.;

3)      Ставка (кредитная) – 10% годовых;

4)      %-ты рассчитываются и уплачиваются после уплаты основной суммы;

5)      Займы учитываются в начале квартала, а платежи в конце.

 

ПРИМЕР 8. Кассовый план

Статьи

I квартал

II

III

IV

Итого

I.                    Остаток денежных средств на начало года

10000*

? - (А -В) - 9401

? - 5461(*)

? - 9106(**)

10000

- на начало

*На первый квартал – задали, по остальным  -остаток предыдущего квартала 

II.                 Приход (поступления от заказчиков) (Пр. 1)

54300

57120

66080

64960

242460

(В пример 10)

А. Итого в кассе

64300

66521

71541

74066

252460

III.               Расход

-       Материалы (Пр. 3)

4549

4560

4860

5113

19082

(В пример 10)

-       Труд (Пр. 4)

19750

18000

22250

20500

80500

-       ОПР (Пр. 5)

10650

9950

11650

10950

43200

-       Торговые и административные

(Пр. 7)

15950

12450

14750

13150

56600

Так как смету инвестиций не составляли, то расходы на НИОКР будем рассматривать так: 

Закупка оборудования **

-----

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38