Рефераты. Ответы на вопросы для коллоквиума по дисциплине «Банковское дело»

8.        Расчеты документарным безотзывным и покрытым аккредитивом: определение, условия расчетов, документооборот.


В соответствии с регламентом о безналичных расчетах в Республике Молдова от 12.07.96:

АККРЕДИТИВ - представляет собой обязательство банка об уплате  определенной суммы денег бенефициару за отпущенные товары или оказанные  услуги при предъявлении документов,  подтверждающих  отправку  товара  или оказание услуг в установленный период.


В соответствии с регламентом об использовании документарного безотзывного и покрытого аккредитива на территории Республики Молдова:


Документарный аккредитив является, независимо от наименования или описания, обязательством, посредством которого банк (банк-эмитент), действуя по поручению и в соответствии с указаниями своего клиента (распорядителя) либо от своего имени, осуществляет выплату на основании документов третьему лицу (бенефициару) или по его указанию, либо акцептует и оплачивает векселя, переведенные получателем, либо уполномочивает другой банк осуществить такую выплату или акцептовать и оплатить такие векселя.

Безотзывный аккредитив является аккредитивом, который не может быть изменен или аннулирован без согласия распорядителя, бенефициара, банка-эмитента и  банка-бенефициара.

Покрытый аккредитив является аккредитивом, при открытии которого банк-эмитент перечисляет со счета плательщика или кредита, предоставленного плательщику сумму  аккредитива банку-бенефициару на балансовый счет "Creditori privind decontări documentare" при условии использования этих денежных средств для оплаты аккредитива.

Документарный переводный аккредитив является аккредитивом, в силу которого бенефициар (первый бенефициар) может требовать у уполномоченного банка произвести оплату,  принять на себя обязательство отсроченной оплаты или акцептовать, либо, в случае свободных переговоров, сделать аккредитив утилизируемым в целом или частично для одного или нескольких бенефициаров (вторичных бенефициаров).

Распорядитель аккредитива (далее распорядитель) - плательщик представивший в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива (далее заявление на аккредитив).

Бенефициар - юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим законодательством, в чью пользу открыт аккредитив.

Банк-эмитент - банк-плательщик, который открывает аккредитив на основании заявления на аккредитив распорядителя (плательщика) и письменно принимает на себя обязательство оплаты аккредитива в соответствии с его условиями.

Банк-бенефициар - банк (в котором осваивается аккредитив), уполномоченный банком-эмитентом, который принимает на себя обязательство оплаты суммы, указанной в заявлении на аккредитив бенефициару (поставщику) на основании документов, указанных в заявлении на аккредитив, в соответствии с условиями аккредитива.

5. Аккредитив является сделкой, обособленной от договоров купли/продажи или иных договоров (далее договор), на которых он основан, даже если в аккредитиве есть ссылка на такой договор.

6. Все стороны, участвующие в использовании документарного безотзывного и покрытого аккредитива (далее аккредитив) действуют с документами, но не с товарами, услугами или другими исполнениями, к которым могут относиться документы.

7. Аккредитив применяется в случаях, когда данный порядок платежа обусловлен в договоре плательщиком и бенефициаром.

8. Открытие аккредитива производится за счет личных денежных средств распорядителя или за счет кредита, предоставленного банком-эмитентом.

9. Аккредитив должен предусматривать дату истечения срока его действия.

Срок закрытия аккредитива, открытого за счет бюджетных средств, не может выходить за пределы бюджетного года, т. е. 31 декабря. 

10. Сроком действия аккредитива является промежуток времени, на протяжении которого бенефициар должен представить документы, указанные в заявлении на аккредитив, в банк-бенефициар, где будет освоен аккредитив, в соответствии с условиями заявления на аккредитив.

11. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним бенефициаром и может быть переведен только в случае специального его определения банком-эмитентом как переводного. 

12. Аккредитив оплачивается в безналичном порядке в общей или частичной сумме. Не допускается оплата аккредитива наличными.

13. Сумма аккредитива выражается в национальной денежной единице (молдавский лей).

14. Для открытия аккредитива распорядитель представляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление на аккредитив (приложения 1, 1.1). Заявление на аккредитив оформляется распорядителем в соответствии с требованиями технических норм обязательных элементов при составлении формуляра "Cerere de acreditiv" (приложение 2) и других действующих нормативных актах.

Распорядитель обязан указать в заявлении на аккредитив следующие данные:

a) наименование распорядителя (плательщика) и бенефициара;

b) наименование банка-эмитента (плательщика) и банка-бенефициара;

c) номер банковского счета распорядителя (плательщика) в графе "Debit";

d) номер счета "Creditori privind decontări documentare" в соответствии с требованиями Плана счетов № 55/11-01 бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова от 26 марта 1997 г., в графе "Credit";

e) номер банковского счета бенефициара, открытого в банке-бенефициаре в графе "Denumirea mărfii, documentelor contra plată, condiţii suplimentare";

f) фискальный код распорядителя (плательщика);

g) номер кода банка-эмитента (банка-плательщика) и банка-бенефициара;

h) срок действия аккредитива (дата, месяц и год закрытия аккредитива в банке-бенефициаре);

i) наименование грузополучателя и станции назначения;

j) вид аккредитива: безотзывный и покрытый;

k) сумма  аккредитива;

l) номер и дата договора об осуществлении платежей по аккредитиву;

m) наименование товара, работ и услуг;

n) наименование документов (представленные в оригинале, копии или дубликаты, количество экземпляров), на основании которых производится оплата аккредитива в  банке-бенефициаре (счета-фактуры, транспортные документы, сертификаты происхождения товаров, векселя, сертификаты качества и др.).

При отсутствии хотя бы одного из этих условий заявление на аккредитив не принимается для исполнения.

В случае, если количество символов, установленных в приложении 2 "Технические нормы обязательных элементов при составлении формуляра "Cerere de acreditiv" для заполнения графы "Denumirea mărfii, documentelor contra plată, condiţii suplimentare", недостаточно, распорядитель в конце данной графы на лицевой стороне заявления на аккредитив делает отметку "continuare pe verso" и продолжает заполнять данную графу на обороте заявления на аккредитив, которое начинается отметкой "Continuarea rubricii "Denumirea mărfii, documentelor contra plată, condiţii suplimentare", и в конце скрепляет  подписями уполномоченных лиц и оттиском круглой печати, в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, хранящихся в банке-эмитенте.


Порядок работы в банке-эмитенте

23. Для открытия аккредитива распорядитель представляет в банк-эмитент заявление на аккредитив на бумажном носителе в 4 экземплярах.

Заявление на аккредитив оформляется распорядителем на типовом формуляре (приложение 1, 1.1) согласно требованиям технических норм обязательных элементов при составлении  формуляра "Cerere de acreditiv" (приложение 2).

Все экземпляры заявления на аккредитив заверяются подписями уполномоченных лиц и оттиском круглой печати распорядителя в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, хранящихся в банке-эмитенте.

24. Ответственный работник банка-эмитента, принимая на исполнение заявление на аккредитив, проверяет правильность его составления, идентичность всех экземпляров и проставляет на всех экземплярах свою подпись и дату его получения. Все экземпляры заявления на аккредитив заверяются подписями уполномоченных лиц и оттиском круглой печати банка, в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, в качестве обязательства по открытию и оплате аккредитива согласно его условиям.

Первый экземпляр заявления на аккредитив служит основанием для списания денежных средств с банковского счета распорядителя и подшивается в папку с документами операционного дня банка.

Второй и третий экземпляры с отметками банка направляются через Национальный банк Молдовы банку-бенефициару, где второй экземпляр служит основанием для зачисления суммы, указанной в заявлении на аккредитив, на счет "Creditori privind decontări documentare", предназначенный для учета аккредитива, а третий экземпляр с датой, подписями уполномоченных лиц и оттиском круглой печати банка-бенефициара, проставленными на обороте, передается бенефициару в качестве доказательства об открытии аккредитива. 

4-й экземпляр, приложенный к выписке с банковского счета, вручается распорядителю, в качестве подтверждения об открытии аккредитива и исполнении заявления на аккредитив.

25. На основании заявления на аккредитив на бумажном носителе, принятого от распорядителя аккредитива (приложение 1, 1.1), банк-эмитент отражает сумму, указанную в заявлении на аккредитив, на счет-меморандум банка.

Порядок работы в банке-бенефициаре

26. Денежные средства, полученные от банка-эмитента по открытому аккредитиву, зачисляются банком-бенефициаром на основании заявления на аккредитив на балансовый счет "Creditori privind decontări documentare", предназначенный для учета аккредитива.

27. Банк-бенефициар проверяет правильность оформления заявления на аккредитив и в случае необеспечения условий, указанных в п. 14 настоящего регламента, требует подтверждения в электронной форме или в письменном виде от банка-эмитента не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления на аккредитив. Аккредитив не оплачивается банком-бенефициаром до получения подтверждения от банка-эмитента.

28. Банк-бенефициар уведомляет бенефициара об открытии и условиях аккредитива в день зачисления им суммы аккредитива на счет "Creditori privind decontări documentare", вручая ему один экземпляр заявления на аккредитив с отметками банка.

29.  Для получения денежных средств по аккредитиву бенефициар после отправления товара, выполнения работ или оказания услуг в соответствии с условиями договора и аккредитива представляет в банк-бенефициар реестр на освоение аккредитива в четырех экземплярах на бумажном носителе.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.