1)показатели 5 расчета берется не К оборот90, а Д90/2
2)показатели 5 берутся остатки тов. в кладовой на производстве и в буфетах 41/2+41/1+20
Тема: учет денежных средств, расчетов, кредитов и займов!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Вопрос 1: задачи б/у ден. средств и расчетно-кредитных операций (сам.)
Вопрос 2: Документальное оформление и учет денежных средств в кассе в пути и ден. документах
Все П и организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках на расчетных счетах. Для осущ. расчетов наличными все П должны иметь кассу. Организация кассовых операций регулируется «Порядок ведения операций в РФ» утвержден банком России 22.09.93 №40. Ден. средства в кассе должны находиться в пределах лимита, установл. банком по согласованию с руководителем организации. Сверх лимита можно иметь деньги в кассе для выплаты з/п, пособия, соц. страх, стипендии, не свыше 3 раб дней. Кассовые операции оформл. типовыми, едиными для П, независимыми от формы собств. документами. Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым орденом, к кот. выдается квитанция к лицу, сдавшего деньги в кассу.
Кассовый ордер подписывают главный бухгалтер и кассир. Выдача денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру или или др. документам(расчетно – патентные ведомости на з/п, заявление на выдачу денег, счета…).
На расходных документах накладывается штамп расходного кассового ордера, документы на выдачу денег подписываются руководителем, гл. б/у.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрир. в б/у до передачи в кассу в журнале регистрации кассовых документов.
Все поступления и выдачи наличных денег учит. в кассовой книге. П ведет одну кассовую книгу. Кассовая книга д.б. пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Записи в к4ассовую книгу ведутся в 2 экземплярах под копирку и вторые экз. явл. отрывными и служат отчетом кассира. Первые экз. ост. в кассовой книге. Операции по кассе осущ. кассиры с кот. закл. дог. о полной материальной ответственности.
На малых предпр. разреш. обязанности кассира выполн. гл. б/у или др. работнику по письменному распоряжению руководителя.
С кассиром осущ. работу в операцион. кассах и изучивших правила эксплуатации ККМ, также закл. договор о полной матер. ответственности. На ККМ заводится книга кассира – операциониста, кот. также д.б. пронумерована, скреплена подписями налог. инспектора, гл. б/у, руководителя, печатью.
Если ККМ устан. на прилавке, то книга кассира – операционист ведется по сокр. форме и в нее записыв. показания на нач. и конец раб. дня. По показаниям счетников опред выручка. С оконч. раб. дня кассир операционист сдает выручку гл. кассу или банк. Бух учет опреаций по кассе ведется на активном денежном счете 50 по Д – поступления ден. средств в кассу; К – списание, выбытие ден. средств.
Дебетовое сальдо: остаток ден средств. в кассе. Счет 50 имеет 3 субсчета: 50/1 – касса организ.; 50/2 – операционная касса; 50/3 – ден. документы. Если организ отпр. за границу в командировку 50/4 – валютная касса.
На основании отчетов кассира и применяемых документов в бухг. составл. след. проводки:
Поступление ден. средств:
пост. в кассу выр-ка:Д50 К90/1
пост. в кассу от прочей реализации(прод. матер., ц/б, осн. средств…):Д50 К90/1
пост. в кассу с расч. счета: Д50 К51
получено в кассу от покупателей: Д50 К62
получ. в кассу кредиты и займы: Д50 К66
возвр. в кассу неизрасх. подотчетные суммы: Д50 К71
получ в кассу в погашении задолж. кредитов от своих работников:Д50 К73
получ в кассу в счет вклада в уставной капитал: Д50 К75
расч. с кредиторами, получение в кассу погашения дебиторской задолж.: Д50 К76
выявлены при инвентаризации излишки организ ден средств: Д50 К91/1
Выбытие ден. средств:
сдана из кассы в банк выручка: Д57 К50
оплачено из кассы поставщикам:Д60 К50
возвр. из кассы кредиты: Д66/67 К50
выдана из кассы з/п: Д70 К50
выдано из кассы под отчет: Д71 К50
погашена из кассы кредит. задолженность: Д76 К50
недост. при инвентариз., ден средств в кассе: Д94 К50.
Света не дописала
Вопрос 3:документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах!!!!!!!!!
Для хранения свободных денежных средств и осуществления расчетов безналичным порядком организации открывают в банках расч счет.
Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк:
ü Заявление на открытие счета
ü Документ, удостоверяющий факт образования и регистрации предприятия
ü Копии устава и учредительного договора (заверенные нотариусом)
ü Справки о постановлении на учет в налоговом органе и органах соц. страхования и обеспечения
ü Карточки с образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководитель, зам.руководителя, глав.бух, зам.глав.бухгалтера) и оттиском печати, заверенной нотариусом.
Предприятие имеют право открывать несколько расчетных счетов в разных банках. Операции по расчетному счету осуществляются с согласия владельца счета.
Оплата документов предусматривается законодательными нормативными актами (счета оплачиваются в определенной законом очередности (налоги, потом все остальное)).
Операции по расчетному счету оформляются типовыми обязательными документами (платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы, чеки).
При сдаче наличных денег ПТ и ПОП в банк непосредственно (без инкассатора) оформляется документ «объявление на взнос наличными».
Для того, чтобы предприятия знали какие операции проведены на расчетном счете банк периодически дает выписки с расчетного счета.
Выписка – перечень операций, проводимых банком по расчетному счету за определенный период. К выписке прикладываются все документы.
При обработке выписки банка, следует помнить, что банк является должником предприятия, т.к. хранит и использует денежные средства в своем обороте. Следовательно, записи в выписке по дебиту счета для организаций означают кредит, и наоборот.
На основании выписок и приложенных документов операции по расчетному счету отражаются на активном счете 51.
П о с т у п л е н и е
1. Поступили на расчетный счет платежи от получателей в оптовой торговле: Д 51 К 62,90/1
62 – если момент продажи – отгрузка
90/1 – если момент продажи – оплата
2. Зачислено на расчетный счет выручка в розничной торговле: Д 51 К 50,57
3. Зачислено на расчетный счет кредиты и займы: Д 51 К 66,67
4. Зачислено на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал: Д 51 К 75/1
5. Зачислено на расчетный счет в начисление дебиторской задолженности: Д 51 К 76
6. Зачислено на расчетный счет от прочей реализации (продажа имущества, ц/б, ОС и т.п.): Д 51 К 91/1
С п и с а н и е
1. Получено в кассу с расчетного счета: Д 50 К 51
2. Оплачено поставщикам с расчетного счета: Д 60 К 51
3. Погашены кредиты и займы: Д 66,67 К 51
4. Перечислены в бюджет налоги и сборы: Д 68 К 51
5. Перечислены в органы соц.страха и обеспечения: Д 69 К 51
6. Выплачена з/п: Д 70 К 51
7. Погашена кредиторская задолженность: Д 76 К 51
8. Уплачены штрафы, пени, неустойки: Д 91/2 К 51
ПТ и ПОП ведут расчеты с другими лицами, организациями, предприятиями.
Расчеты – денежные отношения, которые возникают между контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям – расчеты, связанные с куплей – продажей товарно-материальных ценностей, а нетоварные операции – операции, связанные с движением денежных средств(расчеты с бюджетом).
Расчеты могут производится наличными деньгами, в безналичном порядке, за счет собственных и заемных средств.
Безналичные расчеты осуществляются по различным формам:
1.Платежные поручения.
2.Платежные требования.
3.Инкассовые поручения.
4.Аккредитивы.
5.Чеки.
Платежные поручения – приказы банку о перечислении с расчетного счета плательщика денежных средств получателю денежных средств получателю денег.
Платежные требования – требования получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы. Оплата платежными требованиями может производиться с акцептом плательщика или без акцепта (акцепт – согласие на оплату).
Инкассовые поручения – применяются тогда, когда законодательством установлен бесспорный порядок взыскания денежных средств.
Аккредитивы – условные денежные обязательства, принимаемые банком по поручению плательщика оплачивать на условиях изложенных в аккредитиве. Для открытия аккредитива покупатель подает в банк заявление, в котором указывает наименование поставщика, дату и номер договора, срок аккредитива и сумму. Эта форма исполняется тогда, когда операции между покупателем и поставщиком осуществляются эпизодически, когда финансовое положение покупателя неустойчивое. Аккредитив открыт только для расчетов с одним поставщиком. Он может быть открыт за счет собственных средств или за счет банка. Оплата аккредитива ограничена договором и по истечении срока договора аккредитив закрывается. При открытии аккредитива денежные средства предприятия зачислены на специальный расчетный счет в банке – счет 55\1.Счет 55 – активный.
По дебиту 55\1 отражено открытие аккредитива:
Д 55\1 К51 за счет собственных средств
Д 55\1 К66 за счет кредита банка.
По кредиту 55\1 отражается оплата аккредитива:
Д 60 К 55\1.
Оставшиеся неиспользуемые деньги на аккредитиве отзываются обратно и отчисляются на расчетный счет, если аккредитив был открыт за счет собственных средств:
Д 51 К 55\1
или эти деньги направлены на погашение банковского кредита если аккредитив был открыт за счет кредита:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
