Таблица 28
Анализ дебиторской задолженности
Показатель
начало года
конец года
изменение за год
доля факторов в изменении дебиторской задолженности
сумма, тыс. руб.
удельный вес
в тыс. руб.
темп прироста, %
в структуре, %
покупатели и заказчики
182 360
66,4
152 936
60,0
(29 424)
(16,1)
(6,5)
(150,7)
авансы выданные
4 498
1,6
34 749
13,6
30 251
672,5
12,0
154,9
прочие дебиторы
87 652
31,9
67 301
26,4
(20 351)
(23,2)
(5,5)
(104,2)
Всего дебиторская задолженность
274 510
100,0
254 986
(19 524)
(7,1)
-
(100,0)
Дебиторская задолженность в целом снизилась на 7,1%. На это повлияло снижение задолженности покупателей и заказчиков на 16,1 %, уменьшение прочих дебиторов на 23,2%, что, без сомнения, является главным фактором повлекшим уменьшение дебиторской задолженности в целом.
Таблица 29
Оценка качества дебиторской задолженности и установление типа кредитной политики
Наименование показателя
на начало года
на конец года
1
2
3
4
5
Длительность дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (дебиторская/ выручка х 365)
36
23
(13,43)
(36,84)
Длительность дебиторской задолженности (дебиторская/ выручка х 365)
55
38
(16,49)
30,04)
вывод
жесткая политика
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
(7,11)
в том числе долгосрочная
Доля долгосрочной задолженности, %
Полученные авансы, тыс. руб.
3 141
9 583
6 442
205,09
отношение полученных авансов к величине дебиторской задолженности покупателей и заказчиков,%
1,72
6,27
4,54
263,79
либеральная политика
Темп прироста выручки, %
32,77
Темп прироста дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, %
(16,14)
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (форма №1), тыс. руб.
Доля списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов в суммарной дебиторской задолженности, %
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности (форма №2), тыс. руб.
Доля убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности в суммарной дебиторской задолженности, %
Резервы по сомнительным долгам, тыс. руб.
На основании данной таблицы делаем вывод, что организация придерживается жесткой кредитной политики по следующим показателям:
· сроки длительности небольшие;
· у показателя длительность дебиторской задолженности отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность;
· темп прироста выручки больше темпа прироста дебиторской задолженности покупателей и заказчиков;
· нет доли списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов;
· отсутствие резервов по сомнительным долгам.
Таблица 30
Выявление неденежных форм расчетов (на основе соотношения форм №2 и №4)
предыдущий год
отчетный год
Поступления от текущей деятельности (средства, полученные от покупателей, заказчиков и авансы) из формы №4, тыс. руб.
2 015 511
2 573 962
Выручка из формы №2, тыс. руб.
1 825 320
2 423 501
Соотношение поступления / выручка (нетто), %
110
106
Платежи по текущей деятельности из формы №4 (оплата приобретенных товаров, оплата труда, платежи в бюджет), тыс. руб.
(2 098 837)
(2 421 918)
Себестоимость реализации, управленческие и коммерческие расходы за вычетом амортизации
(1 709 531)
(2 070 851)
Соотношение платежи / себестоимость полная
123
117
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов за вычетом соответствующей продажи форма №4, тыс. руб.
Х
12 011
Увеличение внеоборотных активов (кроме финансовых вложений и ОНА) форма №1, тыс. руб.
38 941
Соотношение платежи/ увеличение ВНА
30,84
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями за вычетом погашения займов и кредитов форма №4, тыс. руб.
135 083
Увеличение кредитов и займов форма №1, тыс. руб.
93 326
Соотношение поступления/ увеличение кредитов и займов
144,74
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
