|
|
60566 |
75795 |
+ 15229 |
|
|
- списание негодной продукции в убыток |
- |
- |
- |
|
|
Итого расход: |
90275 |
116000 |
+ 25725 |
Рис.2 Объемы реализации продукции
Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.
В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.
План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.
Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только готовые изделия на складе (нормируемые запасы).
Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. рублей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что позволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.
На основе планового и фактического баланса товарной продукции рассмотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:
-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.
-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.
1.2.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ И КАЧЕСТВУ ВЫРАБАТЫВАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выражении. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3
Таблица 3
Анализ выполнения плана по выпуску ТП предприятия по видам
Изделия
Объем производства продукции, т. ед
Доля каждого продукта в общем объеме, %
Отклонения
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Абсолютные (+ -)
По удельному содержанию, % ( + -)
1
2
3
4
5
6
7
№1 ВА
2200
1803
40
30
- 397
- 10
№2 НКУ
1650
2404
30
40
+ 754
+ 10
№3 ТНП
550
1202
10
20
+ 652
+ 10
№4 ЭКВ
1100
601
20
10
- 499
- 10
Итого
5500
6010
-
-
+ 510
-
Рис.3 Динамика объема производства продукции
Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.
На данное изменение повлияло неравномерная переработка сырья, изменение суточной производительности действующего технологического оборудования.
Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.
Исходные данные приведены в таблице 4
Таблица 4
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение
Абсолютное (+ -)
По процентному (+,-) выполнению плана
1. Товарная продукция, т. ед
5500
6010
+ 510
+ 9,27
2. Средняя цена одной тонны товарной продукции, т.руб. / ед
11,16
14,49
+ 3,33
+ 29,83
3. Товарная продукция, т. руб.
61399
87124
+ 25725
+ 41,89
Рис.4 Товарная продукция
Рис.5 Средняя цена одной ТП
Рис.6 Товарная продукция
Влияние изменения качества продукции на объем ее выпуска определяют с помощью средней цены на изделие.
Порядок анализа:
1. Определяют плановую и фактическую цену на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту. Такая средняя величина называется средневзвешенной. На нашем предприятии она составила:
По плану 11,16 руб./ед.
Фактически 14,49 руб./ед.
2. Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед.
Получается, что за счет повышения коэффициента сортности, цена на каждое изделие повысилась на 3,33 руб.
3. Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции: 3,33 руб./ ед. * 6010 т. тонн.= 20013,3 т. руб.
В целом план был перевыполнен на 25725 тыс. руб.
За счет увеличения качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.
За счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).
Такие же результаты получим, если сопоставить проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.
Для нашего предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%
Сверхплановую стоимость продукции (41,9%) можно разбить на две части:
Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.
Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.
Один процент прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.
За счет повышения качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно стремление к 20013,3 т. руб.
5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по всей стоимости вцелом.
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях.
Исходные данные приведены в таблице 5
Таблица 5
Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции
Изделия
Выработано продукции, т. тонн
Количество продукции по плану в пересчете на фактическое выполнение
Индекс ассортиментности
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
№1 ВА
2200
1803
1803
100%
№2 НКУ
1650
2404
1650
№3 ТНП
550
1202
550
№4 ЭКВ
1100
601
601
Итого
5500
6010
5500
Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции
Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по плану. На ОАО АЭМЗ выполнение плана по ассортименту составляет 100%.
Прирост продукции можно достичь на основе повышения производительности труда и увеличения численности работающих.
Исходные данные для анализа приведены в таблице 6
Таблица 6
Анализ изменения объемов производства под воздействием прироста производительности труда и численности работающих
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонения
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.