|
|
||||
|
1.1 По сдельным расценкам |
2950,15 |
3978,63 |
+ 1028.48 |
+ 34.86 |
|
1.2 Премия за производственные результаты |
295,35 |
452,26 |
+ 156.91 |
+ 53.12 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих |
4002,73 |
4521,36 |
+ 518,63 |
+ 12,95 |
Окончание табл. 24
Виды оплаты
Сумма заработной платы, тыс. руб.
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение
Абсолютное (+ - )
Относительное % (+ -)
2.1 Повременная оплата труда по тарифным ставкам (уменьшенная на отпускные)
3260,3
2941,9
- 318,4
- 9,76
2.2 Доплаты
583,27
1352,41
+ 769.14
+ 131.86
2.2.1 За сверхурочное время
583,27
1352,41
+ 769.14
+ 131.86
2.2.2 За стаж работы
-
-
-
-
2.2.3 За простой по вине предприятия
-
-
-
-
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных)
7413,46
9184,96
+ 1771,5
+ 23,89
4. Оплата отпусков рабочим
324,39
459,76
+ 135.37
+ 41.73
4.1 Относящееся к переменной части
165,23
232,71
+ 67.48
+ 40.84
4.2 Относящееся к постоянной части
159,16
227,05
+ 67.89
+ 42.65
5. Оплата труда служащих (относим к постоянной части)
1328,12
1436,5
+ 108.38
+ 8.16
6. Общий фонд заработной платы промышленно-производственных рабочих,
в том числе:
8741,58
10621,46
+ 1879,88
+ 21,50
6.1 Переменная часть
3410,73
4663,6
+ 1252,87
+ 36,73
6.2 Постоянная часть
5330,85
5957,86
+ 627,04
+ 11,76
7. Удельный вес в общем фонде заработной платы, %
7.1 Переменной части
39,02
43,91
-
+ 12,53
7.2 Постоянной части
60,98
56,09
-
- 8,01
Рис.24 Общий фонд заработной платы промышленно – производственных рабочих
На основании данных таблице 24 определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству товарной продукции
ΔФЗПотн.=ФЗПф–ФЗПскор.=ФЗПфппп–(ФЗПт.пер*Квп+ФЗПпл.пост)
где: ΔФЗПотн. – относительное отклонение по фонда заработной платы;
ФЗПф – фактическое фонд заработной платы;
ФЗПскор. – фонд заработной платы плановый, скорректируемый на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпямер.,ФЗПпл.пост. – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
ΔФЗПотн. = 10621,46-(3410,73*1,4189+5330,85) = + 451,1252тыс. руб.
При расчете относительного отклонения по ФЗП можно использовать поправочный коэффициент (Кпер.), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде
Поправочный коэффициент отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде и показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ΔТП%)
Следовательно, на данном предприятие имеется и относительный перерасход ФЗП равный 464,672тыс. руб.
Далее определим факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (ТП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (Отi)
Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по ФЗП (переменная часть) необходимы данные приведенные в таблице 25.
Таблица 25
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1. ФЗП план
3410,73
2. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции
4839,48
3.По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру
УЗППЛ = 0,055
6799,11
4. Фактически при фактически удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда
3057,87
5. Фактически
4663,6
6. Отклонение от плана
- абсолютное
1252,87
- относительное
- 175,88
1.6.1. АНАЛИЗ ПЕРЕМЕННОЙ ЧАСТИ ФЗП
Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП приведен в таблице 26
Таблица 26
Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП, тыс. руб.
Фактор
ΔФЗПАБС.
ΔФЗПОТН
1. Объем производства продукции, шт.
+ 1428.75
-
2. Структура произведенной продукции
+ 1959,63
+ 1959,63
3. Удельная трудоёмкость продукции
-3741,24
3741,24
4. Уровень оплаты труда
1605,73
1605,73
Итого:
+ 1252,87
- 175,88
Результаты расчетов говорят о том, что на данном предприятие имеется относительный перерасход переменной заработной платы. Он может произойти из-за опережающих темпов роста заработной платы по отношению к росту производительности труда, а также за счет изменения структуры производства.
1.6.2. АНАЛИЗ ПОСТОЯННОЙ ЧАСТИ ФЗП
Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = ЧР * ГЗП
ФЗП = ЧР * Д * ДЗП
ФЗП = ЧР * Д * ЧЗП
где ЧР – численность работающих
ГЗП – среднегодовая заработная плата
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год
П – средняя продолжительность рабочей смены, час
ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.
Исходные данные приведены в таблице 27
Таблица 27
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы рабочих
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение ( + - )
1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел.
- 58
2. Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дней
216
203
- 13
3. Средняя продолжительность рабочей смены, час.
8
7,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.