|
|
- 0,3 |
||
|
4. Фонд повременной оплаты труда рабочих, тыс.руб. |
3260,3 |
2941,9 |
- 318,4 |
|
5. Заработная плата одного рабочего, руб. |
|
|
|
|
- среднегодовая |
7512 |
7824 |
+ 312 |
|
- среднедневная |
34,77 |
38,54 |
+ 3,77 |
|
- среднечасовая |
4,34 |
5 |
+ 0,66 |
Расчет влияния факторов, проведенных в табл. 27, можно произвести способом абсолютных разниц
Итого: (-435696)+ (+117312)= -318384тыс.руб.
В том числе ΔФЗПгзп. изменилась за счет:
Итого: (-169,711)+(-101,337)+(+395,542)=124,494тыс.руб.=>к 117,312тыс.руб.
Таким образом, экономия повременного фонда зарплаты и увеличение среднегодового заработка произошла в основном за счет уменьшения численности рабочих повременщиков. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.
На изменение ФЗП служащих могли повлиять численность и среднегодовой заработок.
1. На данном предприятии численность служащих снизилась на 22 человека
- по плану 15 + 180 + 198 = 393 человека
-по факту 9+170+192 = 371 человек 371 - 393 = -22человек
2. Оплата труда служащих:
-по плану 1328,12 тыс. руб.
-по факту 1436,5 тыс. руб.
3. Среднегодовая заработная плата на одного человека
-по плану 1328,12 / 393 =3,38тыс. руб.
-по факту 1436,5 / 371 = 3,87тыс. руб.
4. Должностной оклад в среднем на одного человека
-по плану 3,38 * 1000 /12 = 281,67 руб.
-по факту 3,87* 1000 / 12 = 322,5руб.
5. ФЗП служащих изменился за счет изменения численности
Итого: (-74,36)+ (+181,79) = 107,43тыс.руб. => 108,38тыс.руб.
1.6.3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФЗП
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяются показатели, приведенные в таблице 28
Таблица 28
Показатели эффективности использования фонда заработной платы ППП
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение
(+ - )
1. Производство продукции ТП, тыс. руб.
+ 25725
2. ФЗП ППП, тыс. руб.
8741,58
10621,46
+ 1879,88
3. Производство ТП на рубль ЗП, тыс. руб.
7,02
8,20
+ 1
4. Реализовано продукции, тыс. руб.
60566
75795
+ 15229
5. Выручка на рубль ЗП, тыс. руб.
6,92
7,13
+ 0,21
6. Сумма валовой прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
9084,9
12885,15
+ 3800,25
7. Сумма валовой прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.
1,03
1,21
+ 0,18
8. Сумма чистой прибыли (30% по плану, 31% по факту от суммы валовой прибыли), тыс. руб.
2725,47
3994,39
+ 1268,92
9. Сумма чистой прибыли на рубль ЗП, руб.
0,31
0,37
+ 0,06
10. Сумма реинвестированной прибыли (55% по плану, 60% по факту от суммы чистой прибыли), тыс. руб.
1499
2396,63
+ 897,63
11. Сумма реинвестированной прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.
0,17
0,22
+ 0,05
Рис.25 Выручка на рубль ЗП
Из таблице 28. видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно.
Для расчета влияния факторов, влияющих на изменения чистой прибыли на рубль заработной платы применяется способ цепной подстановки.
Исходные данные приведены в таблице 29
Таблица 29
Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение
(+ -)
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
+ 3800,25
2. Чистая прибыль, тыс. руб.
2725,47
3994,39
+ 1268,92
3. Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли
0,3
0,31
+ 0,01
4. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
61399
87124
+ 25725
5. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
60566
75795
+ 15229
6. Удельный вес выручки в стоимости, произведенной продукции, %
101,37
114,94
+ 13,57
7. Рентабельность продаж, %
15,0
17,0
+ 2,0
8. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.
8741,58
10621,46
+ 1879,88
9. Отработанно дней одним рабочим за год
216
203
- 13
10. Среднедневная заработная плата ППП, тыс. руб.
40,47
52,32
+ 11,85
11. Прибыль на рубль з/п, руб.
1,039
1,21
+ 0,171
12. Чистая прибыль на рубль з/п, руб.
0,31
0,37
+ 0,06
13. Удельный вес рабочих в общей численности промышленного – производственного персонала, %
66,73
65,52
- 1,21
14. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
8,0
7,7
- 0,03
15. Среднечасовая выработка рабочего, руб. / час.
42,90
65,50
+ 2,26
16. Численность ППП, чел.
1181
1076
- 105
17. Среднегодовая з/п ППП, тыс. руб.
7,40
9,87
+ 2,47
Рис.26 Чистая прибыль
Рис.27 Средняя продолжительность рабочего дня
На базе данных табл. 29 ведем расчеты:
Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты:
0,412-0,305 = + 0,107руб.
в том числе за счет изменения:
- среднегодового заработка одного работника предприятия
0,229-0,305= -0,076руб.;
- удельного веса рабочих в общей численности персонала
0,224-0,229 = -0,005руб.;
- количества отработанных дней одним рабочим за год
0,211-0,224 = -0,013руб.;
- средней продолжительности рабочего дня
0,203-0,211= -0,008руб.;
- среднечасовой выработки рабочих
0,310-0,203 = +0,107руб.;
- коэффициента реализуемости продукции
0,352-0,310 = +0,042руб.;
- уровня рентабельности продаж
0,398-0,352 = +0,046руб.;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.