|
Большое значение для оценки эффективности трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа приведены в таблице 21
Таблица 21
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Показатели
По плану
2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение ( + -)
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
9084,9
12885,15
+ 3800,25
2. Среднегодовая численность ППП, чел.
1147
1128,5
- 18,5
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
60566
75795
+ 15229
4. Стоимость товарной продукции, тыс. руб.
61399
87124
+ 25725
5. Удельный вес в стоимости товарной продукции, %
98,64
86,99
- 11,65
6. Среднегодовая сумма капитала (ППОФ), тыс. руб.
140686
137056
- 3630
7. Прибыль на одного ПП работающего, тыс. руб.
7,92
11,41
+ 3,49
8. Рентабельность продукции, %
17,64
20,48
+ 2,84
9. Себестоимость, тыс. руб.
51481,1
62909,85
+ 11428,75
10. Рентабельность продаж, %
15,0
17,0
+ 2,0
11. Коэффициент оборачиваемости капитала
0,43
0,55
+ 0,12
12. Сумма капитала на одного промышленно- производственного работающего, тыс. руб. / чел.
122,65
121,44
- 1,21
13. Среднегодовая выработка работающего в действующих ценах, тыс. руб. / чел.
53,53
77,20
+ 23,67
Рис.21 Прибыль от реализации продукции
Рис.22 Себестоимость ТП
Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.
В том числе за счет изменения:
- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.
- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.
- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 = -0,11тыс.руб.
Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.
Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и производительности труда, то есть за счет изменения:
- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.
- доли выручки в стоимости товарной продукции
(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.
- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.
Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.
По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.