Страховая компания, зарегистрированная в развитой стране, сталкивается с большим числом строгих требований. Страховая компания должна иметь большой собственный капитал, соблю­дать определенное соотношение между суммами принятых рис­ков и собственными резервами, вкладывать значительную часть средств в стабильные объекты инвестиций (такие, как государст­венные ценные бумаги, например) и т.д. Разумность таких стро­гих требований не подвергается никем сомнению: чем стабильнее страховая компания, тем лучше и для ее клиентов, и для делового климата страны в целом.

Однако в мире есть страны, которые, привлекая инвестиции, сделали свое законодательство о страховом деле таким либераль­ным, что практически любой человек или компания могут от­крыть там страховую фирму и работать через нее без всяких нало­гов и ограничений. Кроме одного очень важного ограничения:

все страховые компании такого типа должны действовать только в оффшорном режиме, т.е. страховать и перестраховывать риски исключительно нерезидентов. А самой удобной ситуацией для страны, где создана оффшорная страховая компания, будет та­кая, когда эта компания вообще ограничит свою деятельность страхованием (перестрахованием) рисков только одного — двух лиц, непосредственно с ней связанных. Такие «карманные» стра­

ховые компании называются «кэптивными» (captive insurance

companies).

Теперь об экспорте капитала. Схема выглядит следующим об­разом. Ваша российская компания на короткое время страхует риск у местной страховой фирмы и уплачивает большую страхо­вую премию. Местная фирма сразу же перестраховывает риск у вашей оффшорной перестраховочной компании, оставляя себе небольшую комиссию. Деньги моментально переводятся за гра­ницу

Все ли так просто? Отнюдь. На моей памяти несколько слу­чаев, когда я строил клиентам схемы с кэптивным страхованием, и у меня на разработку всех материалов уходило около недели чистого времени, а то и больше. Почему так долго? Потому, что, как я уже отмечал во введении к книге, я считаю схему налогово­го планирования только тогда полностью законченной, когда она совсем не выделяется из бизнеса клиента как «схема». Просто создать себе страховую компанию в оффшорной зоне и перевести на нее деньги через российского посредника недостаточно. Тре­буется работа страховых экспертов и юристов, чтобы, во-первых, подобрать такой риск, который действительно при обычном ходе дел может быть застрахован предпринимателем (страхование мос­ковской квартиры от извержения вулкана не подойдет), во-вто­рых, обеспечить, чтобы высокая страховая премия не создавала впечатления искусственно завышенной, в-третьих, гарантировать, чтобы застрахованный риск был на самом деле практически нере­ализуемым (иначе вы вынуждены будете переслать деньги обрат­но при наступлении страхового случая), и в-четвертых, чтобы оффшорная страховая компания совсем не выглядела как офф­шорная, и, следовательно, не вызывала подозрения (как этого до­биться — мое маленькое ноу-хау). Не правда ли, все на самом деле сложнее, чем кажется сначала?

8.12. Оффшорный банк

Вокруг оффшорных банков ходит столько слухов, что обыч­ному человеку трудно составить адекватное представление о том, что же все-таки эти банки собой представляют. Журналы кишат рекламой о продаже оффшорных банков, кое-где периодически появляются статьи на эту тему («Оффшор Экспресс», «Оффшор

Ревю» и др.), однако нельзя сказать, что у всех, кто интересуется этим бизнесом, сложилось в голове ясное представление о том, как оффшорные банки использовать, и где они действительно нужны.

Некоторые посредники по продаже оффшорных банков из­лишне мистифицируют все, что с этими банками связано — как правило, для того, чтобы взять с озадаченного клиента более круп­ный гонорар за регистрацию; некоторые рекомендуют клиенту (по той же причине) заказать банк даже в ситуации, где достаточно простой оффшорной корпорации, а банк вовсе не нужен, — в общем, разброд полный.

Для того чтобы вы, мой дорогой читатель, смогли составить себе независимое представление об оффшорных банках и их роли в благородном деле налогового и финансового планирования, я попытаюсь в этой главе ответить на основные вопросы по поводу оффшорного банковского бизнеса. Итак, обо всем по порядку

(а) Что такое оффшорный банк?

Ответ на этот вопрос очень прост — это банк, зарегистриро­ванный в одной из «оффшорных зон» (как правило, маленькие островные государства). Основные отличительные черты офф­шорных банков:

— не имеет права работать с резидентами страны регистра­ции банка (самая главная отличительная особенность);

— требуемая величина оплаченного уставного капитала мень­ше, чем в развитых странах Запада, да и в большинстве других стран;

— банк может получить полное освобождение от налогов;

— как правило, законы об обязательных резервах, правилах кредитования и осуществлении инвестиций менее строгие, чем в других странах;

— банк можно создать относительно быстро;

— при учреждении банка допускается использование номи­нальных акционеров и директоров (хотя истинные владельцы все равно должны быть известны местным властям — иначе банку не дадут лицензию);

— валютный контроль по операциям вне страны регистра­ции почти всегда отсутствует.

С точки зрения корпоративной структуры, банк — это ни что иное, как обычная корпорация, которая получила банковскую ли­цензию. Именно корпорация, потому что банки в форме товари­ществ уже почти никто не создает — отпугивает присущая това­риществам неограниченная ответственность учредителей.

Банковские лицензии бывают разные. Генеральная лицензия (обычно называется лицензией типа «А») дает банку максимум прав (он может работать практически с любыми клиентами), но требует от учредителей банка оплаты крупного уставного фонда (от одного миллиона долларов). Ограниченные лицензии («Б1», «Б2» и т.д.) дают банку право работать только с определенными категориями клиентов, а то и вовсе с одной только группой ком­паний учредителя, однако при этом местные власти устанавлива­ют менее высокие размеры оплаченного капитала (как правило, от 200 000 долларов).

Как и любой банк, оффшорный банк может давать кредиты, принимать вклады, открывать счета, работать с аккредитивами, и т.д. В отдельных случаях набор возможных операций может быть ограничен — особенно если речь идет о банках с лицензией типа «Б».

(б) Зачем может понадобиться оффшорный банк?

Если вы руководите большой группой компаний, занимаю­щихся международным бизнесом, и оборот вашего бизнеса со­ставляет сотни миллионов долларов, то скорее всего, вам не по­мешает добавить к списку контролируемых предприятий еще и оффшорный банк. Для чего? В основном, для оптимизации рас­четов с участием ваших компаний и для перераспределения фи­нансов внутри группы путем выдачи кредитов. Вспомните, для чего в начале 90-х годов многие крупные предприятия в России завели себе по «карманному» банку. Так вот, со стратегической точки зрения, регистрация оффшорного банка будет преследо­вать те же самые цели.

Оффшорный банк может эмитировать чеки (в иностранной валюте), с помощью которых в России можно организовать схему законного получения наличной валюты и рублей.

Оффшорный банк может открыть в российском банке кор­респондентский счет (привилегия, не доступная простым компа-

ниям), с помощью которого помимо особых финансовых опера­ций можно быстро организовывать платежи (у оффшорного бан­ка будет корсчет в вашем банке и других банках, в том числе иностранных, с которыми вы осуществляете расчеты).

Если ваш бизнес не имеет международного размаха (сосре­доточен в одной-двух странах), но связан с операциями на круп­ные суммы, то оффшорный банк тоже может оказаться полез­ным. На базе оффшорного банка можно организовать для клиен­тов в России уникальную услугу: кредиты под залог денег, экс­портированных ранее за рубеж. Вы получаете возможность рабо­тать на капитале, который вывезли, при этом не заявляя его как свой в России и не платя налогов за его «возвращение». Залого­вый депозит размещается в оффшорном банке, где гарантируется его полная конфиденциальность.

Часть валютных кредитов, которые невыгодно давать от име­ни российского банка по причине нормативов, коэффициентов и др., можно предоставить клиентам вашего российского банка через оффшорный банк. При получении от заемщика процентов это экономит до 40% прибыли (если кредит предоставить от рос­сийского банка, то от 20 до 40% прибыли банка от полученных процентов уходит на налоги; если кредит от оффшорного банка, то заемщик просто удерживает 15% из суммы процентов, а в не­которых случаях не делает и этого — если умело использовать договор об избежании двойного налогообложения).

Оффшорный банк (по методикам, использующимся на прак­тике) может оказаться очень полезным при работе по следующим схемам:

• безналичные рубли на счете российского предприятия — наличные рубли указанному лицу в России;

• безналичные рубли на счете российского предприятия — безналичная валюта зачисляется на любой иностранный счет;

• безналичные рубли на счете российского предприятия — наличная валюта указанному лицу в России;

• безналичные рубли на счете российского предприятия — безналичные рубли зачисляются на любой счет в рублях;      |

• наличные рубли принимаются в России — безналичньи| рубли зачисляются- на любой счет в рублях;                 ^

• безналичная валюта на счете российского предприятия — наличная валюта выдается указанному лицу в России;

• наличная валюта принимается в России — безналичная валюта зачисляется на любой иностранный счет.

Для некоторых из упомянутых операций оффшорный банк просто необходим, для других достаточно простой оффшорной компании, однако оффшорный банк добавит операции гибкость.

Если вы желаете иметь иностранный счет для себя или для своей оффшорной компании для конфиденциальных междуна­родных расчетов, то вы можете открывать счета напрямую в офф­шорном банке. Технически, деньги будут находиться на одном из корсчетов в иностранном банке и все платежи в пользу третьих лиц банк будет осуществлять, оперируя остатком на корсчете, при необходимости от своего имени, что важно, если вам необходимо сохранить конфиденциальность платежа. В дополнение к этому, оффшорный банк может открывать номерные, кодированные счета, счета с псевдонимом и др.

Оффшорный банк может открывать счета и проводить опе­рации в рублях и других валютах СНГ — достигается полная ана­логия прибалтийским банкам, только без традиционных минусов Прибалтийского банкинга.

(На перспективу). При разработке новых услуг для клиентов российского банка, как например, пластиковые карточки, игра на международном рынке Forex (валютный дилинг), аккредити­вы, подтвержденные первоклассными банками на Западе, и др., оффшорный банк становится очень удобным инструментом.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17