Показывает излишек (или недостаток) всех источников формирования запасов и затрат.                                 

                                                      К6 = СОСдкз – ЗЗ,                                         (22)

где СОСдкз – сумма собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

Обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами (К7)

                                                        К7 = СОС / ЗЗ                                              (23)    

Критическое значение К7 < 0,6.

Обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными и долгосрочными заемными средствами (К8)

                                                        К8 = СОСдз / ЗЗ                                           (24)

Критическое значение К8 < 1,0.

Излишек (или недостаток) суммы собственных оборотных средств(К4)

К42004 =16691,527-6849,502=9842,025

К42005 =17124,036-9351,344=7772,692

Излишек (или недостаток) суммы собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (К5)

К52004 =16691,527-6849,502=9842,025

К52005 =17516,036-9351,344=8164,692

Излишек (или недостаток) всех источников финансирования запасов и затрат (К6)

К62004 =34069,371-6849,502=27219,869

К62005 =32208,817-9351,344=22857,473

Обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами (К7)

К72004 =16691,527/6849,502=2,437

К72005 =17124,036/9351,344=1,831

Обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными и долгосрочными заемными средствами (К8)

К82004 =16691,527/6849,502=2,437

К82005 =17516,036/9351,344=1,873

3. Анализ рыночной устойчивости

Индекс постоянного актива (К9)

                                                   К9 = ОСВ / Исос,                                              (25)

где  ОСВ – сумма основных средств и внеоборотных активов;

       Исос – сумма источников собственных средств.

Чем ближе К9 к единице, тем большая доля оборотных средств финансируется за счет заемных.

Коэффициент автономности (К10)

Показывает насколько предприятие не зависит от внешних инвесторов и какую часть сумма источников собственных оборотных средств предприятия составляет в общей их сумме.

                                                      К10 = ­Исос / ВБ,                                            (26)

где ВБ – сумма величины валюты баланса.

Если К10 = 0,5, то все долги предприятия могут быть погашены за счет собственных средств.

Если К10 < 0,5, возможны финансовые затруднения.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К11)

                                                    К11 = ОВ / Исос,                                             (27)

где ОВ – сумма всех обязательств предприятия.

Критическое значение К11 > 1.

Коэффициент маневренности (К12)

                                            К12 = (Исос – ОСВ) / Исос                                     (28)

Критическое значение К12 < 0,33.

Индекс постоянного актива (К9)

К92004 =27428,508/44120,035=0,622

К92005 =28037,794/45161,830=0,621

Коэффициент автономии (К10)

К102004 =44120,035/61497,879=0,717

К102005 =45161,830/60246,611=0,750

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К11)

К112004 =17377,844/44120,035=0,394

К112005 =15084,781/45161,830=0,334

Коэффициент маневренности (К12)

К122004 =(44120,035-27428,508)/44120,035=0,378

К122005 =(45161,830-28037,794)/45161,830=0,379

4. Анализ деловой активности

Отдача всех активов (К13)

                                                     К13 = ВР / ВБср,                                             (29)                                

где ВР – выручка от реализации продукции;

      ВБср – сумма средней величины валюты баланса.

                          ВБср = (ВБн + ВБк) / 2,                                  (30)

Где ВБн – валюта баланса на начало периода;

       ВБк – валюта баланса на конец периода.

Критическое значение К13 = 1.

Оборачиваемость оборотных средств (К14)

                                                    К14 = ВР / Оср,                                                (31)

где Оср – средний остаток оборотных средств

                         Оср = (Он + Ок) / 2,                                         (32)

где Он – остаток оборотных средств на начало периода;

       Ок – остаток оборотных средств на конец периода.

Критическое значение К14 < 3.

Отдача собственного капитала (К15)

                                                   К15 = ВР / ИсосСР                                             (33)

где ИсосСР – сумма средней величины оборотных средств

                       ИсосСР = (ИсосН + ИсосК) / 2,                           (34)

Где ИсосН – сумма источников собственных средств на начало периода;

       ИсосК – сумма источников собственных средств на конец периода.

Критическое значение К15 = 1.

Отдача всех активов (К13)

К132004 =59174,481/57312,275=1,032

К132005 =69101,096/60872,245=1,135

Оборачиваемость оборотных средств (К14)

К142004 =59174,481/29915,979=1,978

К142005 =69101,096/33139,094=2,085

Отдача собственного капитала (К15)

К152004 =59174,481/43291,348=1,367

К152005 =69101,096/44640,932=1,548

2.3.4. Сводная таблица  финансовых коэффициентов и их анализ

В табл. 11, для облегчения анализа, проставлены все рассчитанные коэффициенты и их критические значения. Ниже таблицы приведен анализ значений коэффициентов.

Таблица 11

Сводная таблица финансовых коэффициентов.