|
|
16 438 617 |
17 164 805 |
1,152 |
0,958 |
1,103 |
|
|
Доплаты за сверхурочную работу |
250 540 |
176 900 |
- |
- |
- |
0,706 |
|
Оплата внутрисменных простоев |
20 890 |
19 600 |
- |
- |
- |
0,938 |
|
Прочие доплаты до дневного фонда |
56 454 |
25 422 |
25 550 |
0,453 |
0,995 |
0,45 |
|
Дневной фонд заработной платы за год |
15 231 666 |
16 660 539 |
17 190 355 |
1,129 |
0,969 |
1,094 |
|
Оплата отпусков |
1 346 780 |
1 569 419 |
1 679 993 |
1,247 |
0,934 |
1,165 |
|
Вознаграждение за выслугу лет |
97 860 |
140 450 |
140 450 |
1,435 |
1,0 |
1,435 |
|
Прочие доплаты до годового фонда |
35 878 |
39 488 |
39 488 |
1,101 |
1,0 |
1,101 |
|
Месячный фонд заработной платы |
16 712 184 |
18 409 896 |
19 050 286 |
1,14 |
0,966 |
1,101 |
Как видно из приведенной выше таблицы 20 фактический фонд заработной платы в 2005 году меньше соответствующего планового. Это во многом вызвано тем, что фактическая численность в этом периоде персонала меньше плановой. Тем не менее, важно отметить, что в плановый ФЗП не входят следующие доплаты:
1. доплаты за отклонение от нормальных условий работы, вызывающие дополнительные затраты времени ( замена одного материала другим);
2. доплата за сверхурочные работы;
3. оплата брака не по вине рабочего;
4. оплата внутрисменных и целодневных простоев;
5. доплата до среднего заработка рабочим, переведенным по необходимости на работы низших разрядов или на работы не по специальности.[21, с.224]
Определяем относительное отклонение расхода денежных средств на оплату труда рабочих основного производства с учетом выполнения плана по объему подрядных работ:
Теперь определим отклонение размера месячного фонда заработной платы с учетом выполнения плана выпуска.
1. Абсолютное отклонение от планируемых затрат составило (А)
А = ФЗПф – ФЗПпл , (56)
Где ФЗПф – фактический фонд заработной платы в 2005 году
ФЗПпл - плановый фонд заработной платы.
А= 18 409 896 – 19 050 286= -640 390 руб.
2. Плановый фонд оплаты труда с учетом выполненного объема работ ()
, (57)
где - прирост объема выпуска.
3. Относительное отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ (ОТКЛ)
(58)
Итак, перерасход фонда заработной платы составил 26 371 руб. Это очень незначительное отклонение.
Теперь проанализируем за счет каких факторов произошел рост ФЗП на 10,1 % в 2005 году по сравнению с 2004.
Определяем коэффициент доплат в дневном фонде ():
(59)
Для 2004 года: Для 2005 года:
Определяем коэффициент доплат в месячном фонде ():
(60)
Для 2004 года: Для 2005 года:
Таблица 21
Показатели для факторного анализа фонда заработной платы
Показатели
Обозначение
Ед. изм.
2004
2005
Темпы роста, %
1. Среднесписочная численность рабочих за год,
ч
чел.
254
261
102,76
2. Среднечасовая заработная плата 1-го рабочего
а
руб.
36,01
38,69
107,44
3. Средняя фактич. продолжительность раб. дня
б
час
7,76
7,79
100,39
4. Коэффициент доплат в дневном фонде
в
доля
1,022
1,0135
99,17
5. Среднее число дней
г
дни
210
209
99,52
6. Коэффициент доплат в месячном фонде
д
доля
1,0972
1,105
100,71
7. Общая заработная плата за год 1-го рабочего
руб.
65 794
70 536
107,21
На основе данных табл. 21 рассчитаем влияние каждого фактора на изменение фонда заработной платы (см. табл. 22).
Таблица 22
Расчет влияния факторов на изменение размера оплаты труда
Фактор
Алгоритм расчета
РОТ, руб.
Изменение
1. Численности рабочих
РОТ е = (ч1 – ч0)×а0×б0×в0×г0×д0 = (261-254)×36,01×7,76×1,022×210×1,0972
460 615,81
2. Среднечасовой заработной платы
РОТ а = ч1×(а1 – а0)×б0×в0×г0×д0 = 261×(38,68-36,01)×7,76·1,022×210×1,0972
1 273 413,5
3. Продолжительности рабочего дня
РОТ б = ч1×а1×(б1 – б0)×в0×г0×д0 = 261 ×38,68×(7,79-7,76)×1,022×210×1,0972
71 318,8
4. Коэффициент доплат в дневном фонде
РОТ в = ч1×а1×б1×(в1 – в0)×г0×д0 = 261×38,68×7,79 ×(1,0135-1,022)×210×1,0972
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.