8. Регулирование и формы безналичных денежных расчетов
в РФ.
Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами,
либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляются в
основном через банковские кредитные и расчетные операции. Безналичные расчеты
осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям
куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. К нетоварным операциям
относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими
организациями и т.п. Безналичные расчеты в РФ регулируются ГК РФ и положением
ЦБ РФ. Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и
предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. Существуют
следующие формы безналичных расчетов:
1. Платежными поручениями,
2. Платежными требованиями (инкассо),
3. Аккредитивами,
4. Чеками,
5. Векселями.
К распорядительным относятся документы, на основании которых банк
осуществляет безналичные расчеты организации с другими организациями,
бюджетом, органами социальной защиты и другими субъектами по поручению
владельца расчетного счета или с его согласия.
1. Платежное поручение — выписывает владелец счета. Этот
документ является поручением организации своему банку на перечисление
указанной суммы на счет получателя.
2. Платежное требование — представляет собой требование
поставщика к покупателю оплатить конкретные товары и услуги согласно
направленным в банк плательщика расчетным и отгрузочным документам. Только
после акцепта требования банк снимает деньги с расчетного счета.
3. Заявление на аккредитив — выписывает организация и подает в
свой банк. Аккредитив — это приказ банка плательщика банку поставщика
оплатить отгружаемую продукцию.
4. Расчетный чек — денежный документ, который
содержит письменный приказ чекодателя (покупателя) банку о выплате с
его расчетного счета денежных средств в сумме, указанной в чеке,
определенному предъявителю.
5. Вексель — письменное долговое обязательство уплатить сумму
денежных средств, указанную в векселе, в сроки, оговоренные вексельным
обязательством.
По мере поступления указанных документов банк оформляет расчеты.
Никто, кроме владельца счета, не имеет права распоряжаться средствами,
числящимися на расчетном счете (за исключением принудительного списания).
В некоторых случаях банк может производить списания
денежных средств с расчетного счета без согласия организации. Основанием для
этих операций будут являться следующие обстоятельства.
1. Распоряжение налоговой инспекции о взыскании просроченных платежей
в бюджет.
2. Распоряжение органов социальной защиты о взыскании не внесенных в
срок платежей во внебюджетные фонды.
3. Исполнительные документы народных судов.
4. Приказы Госарбитража.
5. Списание банком по собственной инициативе денежных средств в сумме
процентов за пользование кредитами, сумм по просроченным кредитам.
6. Банк в безакцептном порядке оплачивает счета Энергосбыта,
Теплосети, Водоканала, Электросвязи.
9. Учет операций по специальным счетам в банке.
На специальных счетах в банках на сч. 55 учитываются денежные
средства, предназначенные на целевое использование. К ним относят
аккредитивы, чековые книжки, депозиты дивидендов, средства целевого финансирования,
субсидии правительственных органов, средства на финансирование капитальных вложений
и другие.
В соответствии с имеющимися средствами в составе сч. 55 открываются
субсчета по усмотрению предприятия.
Счет55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».
Аккредитив - это приказ банка плательщика банку поставщика оплатить отгружаемую
продукцию. Используются аккредитивы для расчетов с иногородними
поставщиками. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему
его банку заявление. Каждый аккредитив открывается для расчетов только с
одним поставщиком.