Комбинат находится в финансовой зависимости от заемного капитала. коэффициент финансового риска за 2004 год сократился на 0.45де., но остаётся достаточно высоким и составляет 1.39 де. Коэффициент автономии на комбинате за 2004 год стал выше на 0.04 де, при нормативе 0.5 он составляет 0.42 де. У комбината для покрытия текущей задолженности недостаточно средств, в случае восстребования погашения задолженности единовременно, комбинату придется продавать труднореализуемые активы, то есть основные средства.
В следующей таблице дано соотношение собственных и заемных средств предприятия.
Таблица 7
Соотношение собственных и заемных средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
Показатели
сумма тыс.руб.
структура
+,-
1.01.03
1.01.04
1.01.05
1.1.03
1.1.04
1.10.05
1.Собственные средства предприятия
3913
3368
3808
-
в % к валюте баланса
73,16
38,15
41,63
2. Заемные средства
2.1 Долгосрочные заемные средства
2,2 Краткосрочные заемные средства
1981
6216
5327
26.84
61.85
58.37
Валюта баланса
5894
9584
9135
100
Из таблицы следует, что собственные средства уменьшились на 31,53%, заемные средства возросли на 31,53%, это следует отметить как отрицательный фактор. Увеличилась финансовая зависимость предприятия от заемного капитала.
Таблица 8
Анализ собственных источников финансовых средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
показатели
структура %
01.03
01.04
01.05
Уставный капитал
62
1,05
0,64
0,67
Добавочный капитал
3983
3585
67,6
37,4
39,2
Резервный капитал
266
11
43
4,51
0,11
0,47
Нераспределенная прибыль (убыток)
итого
-398
-290
118
1,29
В валюте баланса собственные источники сократились на 31,53%. В суммовом выражении Уставный капитал остался без изменения, но в удельных весах в структуре баланса сократились на 0,41 %. Возросла нераспределенная прибыль. Резервный капитал снизился на 223 тыс. руб.
Таблица 9
Общий анализ источников средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
сумма тыс. руб.
структура % +,-
1 Вариант
собственные источники
заемные средства
26,84
61,85
58,37
2 Вариант
собственные источники с приравненными к ним заемными
5017
4230
66,38
52,34
46,3
заемные без приравненных к ним собственным
50142
4567
4905
33,62
47,66
53,7
К собственным источникам прибавлены доходы будущих периодов 1949тыс. руб в 2003 году и резерв предстоящих расходо в сумме 422 тыс. руб. за 2004 год . В разных примененных вариантах собственных источников у предприятия меньше чем заемных.
Анализ использования финансовых ресурсов проведем в виде анализа доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» будем проводить по отчетным данным бухгалтерской отчетной формы №2 «Отчет о прибылях и убытках, для чего построим аналитическую таблицу (табл. 10)
Таблица 10
Аналитическая таблица для компонентного анализа финансовых результатов от обычных видов деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2004 гг.
Показатель
2003 год
2004 год
Темп роста
тыс. руб.
Уд.вес,%
гр.3/гр.1*100
А
Б
1
2
3
4
5
Всего доходов и поступлений от реализации
3520
100,0
3603
102,36
услуг
Себестоимость реализованных услуг
2945
83,7
2950
81,9
100,17
Коммерческие расходы
123
3,5
122
3,4
99,19
Управленческие расходы
106
3,0
105
2,9
99,06
Итого расходов от основного вида
3174
90,2
3177
88,2
100,09
деятельности (стр.2+стр.3+стр.4)
6
Валовая прибыль от основного вида
346
9,8
426
11,8
123,12
деятельности (стр.1-стр.5)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
