Реальная производственная и сбытовая стратегия предприятия строится исходя из сезонности спроса на услуги, однако для упрощения и наглядности экономических расчетов в дальнейшем принимается равномерная по месяцам производственная программа, относительно которой исчисляются потребные издержки производства при условии полной загрузки мощностей предприятия.
Таблица 16
План производства продукции и услуг в год
Наименование продукции, услуг
Объем продаж в натуральном выражении (усл. ед.)
Розничная цена ед. продукции, тыс. руб.
Объем оборота, тыс. руб.
1. Квартирные переезды
200
5,5
1100
Перевозка пианино
100
4,5
450
Сельхозгрузы
300
4,0
1200
Итого
600
2750
2. Коммерческие грузоперевозки с использованием лебедки
48
18,0
864
Коммерческие грузоперевозки без использования лебедки
11,0
528
96
1392
3. Услуги цеха антикоррозийного покрытия (кол-во автомобилей в год)
3600
0,9
3240
Всего оборот:
7382
Организационные решения по реализации данного инвестиционного проекта фирма планирует осуществить в форме развития существующих производственных и управленческих структур, без существенной ломки оправдавших себя подразделений.
Характеристики высшего управленческого персонала:
Директор: образование высшее экономическое, опыт в данной должности более 20 лет.
Главный бухгалтер: образование высшее экономическое, имеет 25-летний опыт бухгалтерской работы на государственных и коммерческих предприятиях; осуществляла неоднократное повышение квалификации в специализированных организациях; аудитор.
Менеджер по снабжению и сбыту: образование среднее специальное; работает на фирме со дня ее образования, исполняет функции маркетолога и снабженца.
Произведем расчет финансовых результатов и срока окупаемости проекта
Расчет материальных издержек.
Расчет материальных издержек фирмы по всем видам деятельности, согласно инвестиционному замыслу, осуществляется исходя из прогнозируемого месячного объема производства и оказания услуг при условии выхода на 100%-ную загрузку мощностей участков и цехов.
Нормативы расхода материала даны с учетом технологических неликвидных отходов.
Таблица 17
Стоимость материальных издержек (основные, вспомогательные, расходные материалы и комплектующие)
Расходы на эксплуатацию лебедок и прицепов
2500,0
Расходы на эксплуатацию автомобилей
85680,0
Внутрипроизводственные расходы на антикоррозийную обработку
28720,0
Итого материальные издержки по всем видам деятельности в месяц
116900,0
Расчеты издержек на заработную плату.
Количество основных и вспомогательных рабочих (водителей и грузчиков): всего -14 чел.
Среднемесячная заработная плата рабочего – 4500 руб.
Количество рабочих смен - 2.
Коэффициент сменности -1,5.
Количество рабочих месяцев в году -12.
Отпуска - по скользящему графику без остановки производства.
Издержки на заработную плату рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей (среднемесячные):
14·1,5·4,5 = 94,5 тыс. руб./мес.
Количество рабочих на участке (цехе) антикоррозийного покрытия: всего - 3. Средняя заработная плата рабочего в месяц - 8000 руб.
Коэффициент сменности -1,6.
Количество рабочих месяцев в году - 12.
Издержки на заработную плату рабочих участка (цеха) антикоррозийного покрытия (среднемесячные):
3·1,6·8 = 23,04 тыс. руб./мес.
Количество работников аппарата управления - 3 чел.
Среднемесячная заработная плата работника управления – 7 тыс.руб.
Коэффициент сменности -1.
Издержки на заработную плату работников аппарата управления (среднемесячные):
3·7· 1,0 = 21 тыс. руб./ мес.
Итого фонд оплаты труда составляет
ФОТ = 94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб.
Отчисления и сборы с фонда оплаты труда представлены в таблице 18.
Таблица 18
Отчисления и сборы с ФОТ в месяц
Статья (ФОТ = 127,02 тыс. руб.)
Сумма (тыс. руб.)
1. Пенсионный фонд (28% от ФОТ)
35,57
2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ)
4,57
3. Социальное страхование (5,4% от ФОТ)
6,86
4. Фонд занятости (1,5% от ФОТ)
1,91
5. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ)
1,27
6. Транспортный налог (1% от ФОТ)
Итого отчисления и сборы от ФОТ:
51,45
Примечание: в состав затрат на социальное страхование входит страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Прямые затраты на заработную плату персонала в месяц:
94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб./мес., из них:
– относимые на себестоимость: 71,01 тыс. руб./мес.,
– относимые на чистую прибыль: 56,01 тыс. руб./мес.,
Издержки на энергию.
Приведенная суммарная мощность энергопотребителей:
гаражу и автомастерским -24,83 квт./час
по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 4,36 квт./час
Фонд рабочего времени в месяц:
по гаражу и автомастерским: 7·24·1,5 = 252 час./мес.;
по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 7·24·1,6 = 268,8 час./мес.;
Стоимость одного квт./час. - 426,7 руб.
Издержки на электроэнергию в месяц: по гаражу и автомастерским: 252·24,83·426,7 = 2,67 тыс. руб./мес.; по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 268,8·4,36·426,7 = 0,5 тыс. руб./мес.; на бытовые нужды - 0,1 тыс. руб./мес.
Всего издержки на энергию: 3,37 тыс. руб./мес.
Издержки на аренду помещений н услуги связи.
Услуги связи, включая междугородние переговоры, по условиям аренды включаются в стоимость аренды помещений.
Aрендная плата производственных помещений (по факту) и оплата услуг связи составляет: 300 – 500 руб. за 1 м кв./мес. В расчете принята средняя величина - 360 руб./м кв./мес.
Общая площадь арендуемых помещений по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 90 м кв.
Издержки на аренду помещений в месяц всего:
360·180 = 32,4 тыс. руб./мес.
Издержки на рекламу.
Издержки на все виды рекламных услуг в месяц всего: 4,59 тыс. руб./мес.
Транспортные (эксплуатационные) расходы.
Транспортные расходы принимаются в объеме 1% от суммы оборота фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту:
7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.
Командировочные расходы.
Расходы на командировки в месяц принимаются в объеме 1% от суммы месячного оборота фирмы в части деятельности по данному инвестиционному проекту: 7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.
Амортизация основных средств.
Стоимость собственных и арендуемых помещений балансовая - 1300,0 тыс. руб.
Стоимость оборудования - 995,0 тыс. руб. Норма амортизации – 5;
Амортизационные отчисления в месяц: 2295х0,05 : 12 = 9,56 тыс. руб./мес.
Финансовые издержки.
Объем кредитных средств - 995,0 тыс. руб. Процентная ставка - 20% годовых. Финансовые издержки в месяц: 995,0х0,2 : 12 = 16,58 тыс руб./мес.
Прочие издержки.
Издержки на прочие расходы принимаются в объеме 1% от суммы прямых затрат фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту (см. ниже - калькуляцию себестоимости) - 3,02 тыс. руб./мес.
Налоги и платежи.
Налог на добавленную стоимость (18% от объема оборота в месяц):
НДС, уплачиваемый в бюджет за производство и реализацию продукции (услуг) в месяц:
7382,0 : 12х0,18 = 110,73 тыс. руб./мес.;
НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:
116,9х0,18 = 21,04 тыс. руб./мес.;
НДС, уплачиваемый за энергию:
3,27х0,18 = 0,59 тыс. руб./мес.
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет в месяц-
110,73 – 21,04 – 0,59 = 89,1 тыс. руб./мес.
Местные налоги и сборы:
налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации):
615,17х0,015 = 9,23 тыс. руб./мес.;
сбор на нужды образования (1% от ФОТ) - 1,27 тыс руб./мес.;
транспортный налог (1% от ФОТ) - 1,27 тыс. руб./мес.;
налог на содержание автодорог (4,5% от объема реализации):
615,17х0,045 = 27,68 тыс. руб./мес.
Всего местные налоги и сборы: 39,45 тыс. руб./мес.
Всего взносы в Фонды (табл. 4.7): 51,45 тыс. руб./мес.
Расчет себестоимости представлен в таблице 19.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
