Элементы бюджета денежных средств

Источники информации

Поступления денежных средств

 От продаж за деньги

Бюджет продаж (с платой).

Поступления от продаж в кредит

Бюджет продаж (в кредит), плюс порядок поступления денег (определенный процент в первый месяц, во второй и т.д.).

Поступления от продажи своих активов

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Полученные займы

Бюджет денежных средств предыдущих месяцев

Выплаты денежных средств

За прямые материалы

 Бюджет закупки/использования материалов

За вспомогательные материалы

 Бюджет общепроизводственных расходов (ОПР) и бюджет закупки материалов

 За прямой труд

 Бюджет по труду

 За ОПР

 Бюджет ОПР

 За коммерческие расходы

 Бюджет коммерческих расходов

 За общие и административные расходы

 Бюджет общих и административных расходов

 За капитальные затраты

 Бюджет капитальных затрат

Налоги на прибыль

Оценки из отчета о прибылях и убытках прошлого года и предположения текущего года.

 Расходы по процентам

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

 Возврат займов

 Кредитные договора

№ п.п.

Наименование показателя / документа

Ответств-ый за подготовку и предоставление

Сроки предоставления (дней до начала года)

Ответств-ый за согласование и утверждение

1.

Формулирование основных задач и целей деятельности компании на предстоящий год

Генеральный директор

120

Бюджетный комитет

Формулирование целевых показателей и предположений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.)

ОБПиА

110

2.

Прогноз и ранжирование спроса продукции в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается пояснительная записка

Отдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга

110

Бюджетный комитет

Определение и ранжирование потребности сторонних потребителей

ОГЭ

ОГЭ

110

110

Определение величины нормируемых запасов

ОБПиА

110

3.

Прогноз и ранжирование предложения поставщиков предприятия

Коммерческий отдел

110

Бюджетный комитет

4.

Анализ мощностей предприятия с учетом графика остановочных ремонтов

ОГТ, ОГМ

110

Главный инженер

Анализ производственных норм предприятия

ОГТ, ОГЭ, ОТиЗ

110

5.

Программа производства продукции и полупродуктов в натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам)

ПДО

100

Зам. дир. по ком.вопрос.

6.

Бюджет продаж продукции на основе базового прогноза, отдельно на экспорт и внутренний рынок в натуральных и стоимостных показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателям

Отдел продаж, ОВЭС

100

Зам. дир. по ком.вопрос.

График оступления платежей от потребителей за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской задолженности

Финансовый отдел

90

7.

Бюджет оплаты труда и численность работающих по категориям персонала, в разбивке по подразделениям

ОТиЗ

90

Директор по экономике и финансам

График оплаты труда с учетом задолженности

Финансовый отдел

8.

Составление бюджетов структурных подразделений предприятия

Руковод-и подразделений

85

Директор по экономике и финансам

График оплаты расходов структурных подразделений

Финансовый отдел

80

9.

Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства и прочие нужды с разбивкой по основной номенклатуре

Коммерческий отдел

80

Зам. дир. по ком. вопрос.

Тарифы на доставку по видам транспорта

75

Бюджет закупок сырья и материалов составляется в двух вариантах: по номенклатуре и по поставщикам

80

График расчетов с поставщиками, с указанием условий оплаты и кредиторской задолженности

Финансовый отдел

70

10.

Расчет потребности в энергоресурсах на программу производства и прочие нужды в натуральных и стоимостных показателях в разбивке по подразделениям

ОГЭ

80

Главный инженер

11.

Бюджет расходов на энергоресурсы по видам ресурсов, с указанием тарифов и натуральных показателей

75

График расчетов за энергоресурсы с указанием кредиторской задолженности

Финансовый отдел

70

Директор по экономике и финансам

Прогноз прибыли от основного вида деятельности и рентабельности продукции

ОБПиА70

70

12.

Прогноз доходов от прочих видов деятельности

ОБПиА

70

Директор по экономике и финансам

13.

График денежных поступлений от прочих видов деятельности

Финансовый отдел

60

Главный инженер

Бюджеты инвестиционных проектов, программы развития

Главные специалисты

60

Перечень инвестиционных проектов в порядке приоритетов с указанием направления инвестиций, сроков, общей стоимости и ответственного исполнителя.

60

Бюджетный комитет

Инвестиционный бюджет в разбивке по направлениям инвестиций

Зам технического директора

50

14.

Расчет амортизационных отчислений

Бухгалтерия

50

Главный бухгалтер

15.

Бюджет кредитов и займов, отдельно по долгосрочным и текущим обязательствам с расчетом процентов по кредитам

Финансовый отдел

40

Директор по экономике и финансам

16.

Расчет курсовых и суммовых разниц и расходов по конвертации валют

Финансовый отдел

40

Директор по экономике и финансам

17.

Бюджет налогов и отчислений, с указанием налогооблагаемой базы, ставок и суммы начисленных штрафов и пени

Налоговая группа

35

Главный бухгалтер

18.

График расчетов с бюджетами разных уровней, с указанием суммы задолженности

Финансовый отдел

35

Бюджетный комитет

Прогнозный отчет о прибыли и убытках в полном формате (т.е. включая распределение прибыли по фондам потребления и на дивиденды)

ОБПиА

30

19.

Расчет налогооблагаемой прибыли (с учетом льгот) и налога на прибыль

Налоговая группа

30

Главный бухгалтер

Кассовый бюджет (Бюджет расчетов)

Финансовый отдел

20

Директор по экономике и финансам

20.

Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале, анализ финансовых показателей

Финансовый отдел

15

Директор по экономике и финансам

21.

Анализ бюджетных показателей, составление пояснительной записки

ОБПиА

15

Бюджетный комитет

22.

Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете

Бюджетный комитет

15

Генеральный директор

23.

Внесение согласованных изменений и корректировок в первоначальные варианты бюджетов

ОБПиА, Подразделения

15

Директор по экономике и финансам

Утверждение бюджета на Совете директоров

Генерал-й директор

10

Совет директоров