Таблица 23. Плановое распределение переменных коммерческих расходов по видам продукции ООО «Тольяттикаучук» на 2004г
Статьи ПКР
База распределения
Распределение ПКР
БК-1675Н
СКИ-3
Всего
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1. Расходы по хранению и отгрузке
1.1. Материальные затраты
1.2. Фонд оплаты труда складских рабочих
2. Расходы по упа-ковке и сортировке
2.1. Материальные затраты
2.2. Фонд оплаты труда цеха упаковки
3. Транспортные расходы
3.1. Материальные затраты
3.2. Фонд оплаты труда водителей
4. Расходы на прямую рекламу
300 кв.м.
(50%)
20 000 штук
(66,7%)
1 800 км.
(60%)
8 000 000 руб.
(57,1%)
10 000 штук
(33,3%)
1 200 км.
(40%)
6 000 000 руб.
(42,9%)
600 кв.м.
(100%)
30 000 штук
3 000 км.
14 000 000 руб.
30 630
630
30 000
246 000
198 000
48 000
41 040
28 440
12 600
319 760
15 630
15 000
123 000
99 000
24 000
27 360
18 960
8 400
240 240
46 260
1 260
45 000
369 000
297 000
72 000
68 400
47 400
21 000
560 000
Всего (1+2+3+4)
637 430
406 230
1 043 660
Таблица 24. Проект бюджета постоянных расходов ООО «Тольяттикаучук» на 2004г
Статьи расходов
Потребность в физическом выражении, единиц
Стоимость единицы расходов, руб./ед.
Бюджет постоянных расходов, руб.
(4) = (2) х (3)
1. Общехозяйственные расходы
1.1.1. Ящичный дерев. поддон
1.1.2. Полиэтил. пленка
1.2. Фонд оплаты труда аппарата управления
1.3. Коммунальные платежи
1.3.1. Электроэнергия
1.3.2. Телефон
1.4. Амортизация офисного здания
2. Общие коммерческие расходы
2.1. Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта
2.2. Расходы на общую (имиджевую) рекламу
140 шт.
120 м
120 000 квт.час
21
5,1
0,5
562 552
3 552
2 940
612
460 000
75 000
60 000
215 000
140 000
Всего (1 + 2)
777 552
Этап 12. Калькуляция себестоимости реализации по видам продукции.
Себестоимость реализации отдельных видов продукции калькулируется по полным переменным затратам, относящимся на данный вид продукции, и включает в себя:
производственные расходы;
переменные коммерческие расходы.
Величина производственных расходов в себестоимости реализации рассчитывается методом средневзвешенной на основе баланса отгрузки:
Начальные запасы готовой продукции + Выпуск - Отгрузка (продажи = Конечная величина запасов готовой продукции
Таблица 25. Расчет плановой величины производственных расходов в себестоимости реализации отдельных видов продукции ООО «Тольяттикаучук» на 2004г
Показатели
I. Остатки готовой продукции на 1.01.2004 г.
1) Количество, кг
2) Балансовая стоимость, руб.
3) Удельная стоимость, руб./кг (2/1)
4 000
140
2 000
540 000
270
1 100 000
II. Выпуск
4) Количество, кг
5) Себестоимость выпуска, руб.
6) Удельная себестоимость выпуска, руб./кг(5/1)
18 000
2 869 239
159,4
11 000
2 870 273
260,9
5 739 512
III. Отгрузка (реализация)
7) Количество,кг
8) Удельные производственные затраты, руб./кг. [(2+5)/(1+4)]
9) Совокупные производственные затраты, руб. (7 х 8)
20 000
155,87
3 117 490
10 000
262,3
2 623 287
5 740 777
IV. Целевые (плановые)остатки готовойпродукции на 1.01.2005 г.
10) Количество, кг (1+4-7)
11) Удельные производственные затраты,руб./кг (=8)
12) Балансовая стоимость (=2+5-8 = 10 х 11)
311749
3 000
786986
1 098 735
Расчет себестоимости реализации (переменные затраты) по видам продукции по плану на 2004 г. приведен в таблице 26.
Таблица 26. Себестоимость реализации (переменные затраты) по видам продукции ООО«Тольяттикаучук» на 2004г
Физич. объем продаж, кг
Совокупная себестоимость реализации, руб.
Удельная себест. реал. ,руб./кг
Произв.затраты
Перемен. коммер .расх.
3 754 920
3 029 517
187,746
302,9517
6 784 437
Этап 13. Расчет конечных финансовых результатов, составление проекта отчета о прибылях и убытках.
Таким образом, собственно на этапе 13 в дополнение к ранее сформированным бюджетным показателям для составления отчета о прибылях и убытках (результирующей формы операционного бюджета) прогнозируются:
доходы и расходы по прочей реализации (от продажи основных средств и материальных запасов, неосновной деятельности) и внереализационным операциям (проценты к получению и уплате, возможные списания задолженности, уценка и дооценка финансовых активов и пр.); налоги. Разграничение в блок-схеме формирования показателей отчета о прибылях и убытках налогов, включаемых в себестоимость, и налога на прибыль обуславливается тем, что база налогообложения по налогу на прибыль определяется после расчета других видов налогов. Здесь следует отметить, что специфика расчета налоговых платежей (применение метода по оплате для ряда ключевых налогов, учет льгот и пр.) определяют известную обособленность налогового планирования в части расчета баз налогообложения от бюджетных показателей доходов и расходов (себестоимости);
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
