|
|
Задачи по автоматизации процессов финансового учета приведены в таблице 8.1.2.
Таблица 8.1.2.
Наименование задачи
1. Контроль за фактическим использованием финансовых ресурсов.
2. Автоматизация формирования финансовой отчетности установленной формы.
3. Представление информации, необходимой для сопоставления плановых и фактических показателей финансовых планов. Выявление отклонений.
4. Учет исполнения заключенных договоров.
В последующих разделах приводится описание процессов финансового планирования и учета. Здесь следует отметить, что, на момент обследования процедуры финансового планирования были регламентированы, но не “обкатаны в реальной жизни”. Также на момент обследования процедуры оперативного финансового планирования и учета были слабо формализованы, что значительно осложнило постановку задачи автоматизации данных процедур. Исходя из этого, описываемые ниже процессы представляют собой регламентацию процедур финансового планирования и учета, сделанную с учетом необходимости выполнения данных процедур в будущей ИС.
Основные процессы финансового планирования.
В ходе решения задач финансового планирования в настоящее время выделяются следующие основные процессы, которые реализуются в соответствии с утвержденным регламентом:
1. Стратегическое планирование – скользящее, осуществляется на год вперед от текущего момента, с разбивкой на 4 квартала, а также с разбивкой ближайшего квартала по месяцам, в натуральных (количественных) показателях с их стоимостной оценкой. В ходе стратегического планирования формируются:
- Прогноз продаж (по Управлению Сбыта, по отделу Заказов Производства и суммарный)
- Перспективный финансовый план (План доходов и расходов)
- План развития (производства, сбытовой сети, обеспечения, системы безопасности, План Public Relations и стратегического маркетинга)
- Инвестиционная программа (по направлениям)
- Перспективный план поступлений и платежей
- Налоговый план на ближайший квартал
- Годовая смета расходов
2. Тактическое планирование в натуральных показателях (в штуках и по весу) - осуществляется ежемесячно в двух разрезах: предварительное планирование на второй месяц от текущего и корректировка предварительных планов на ближайший месяц. В ходе тактического планирования формируются:
- Заказ на производство (по подразделениям сбыта и суммарный), его корректировка на ближайший месяц и Дополнение к заказу на производство (для бартера)
- План-график выпуска готовых изделий,
- скорректированный План-график на ближайший месяц,
- План график изготовления изделий на сторонних мощностях
- План-график сторонних закупок готовых изделий
- План снабжения производства (по видам снабжения)
- План-график отгрузки и возврата изделий из ГИПН
- План-график поступления готовых изделий на склад
- Планы-графики сбыта (по подразделениям сбыта и суммарный)
- План-график материально-технического снабжения
- Планы движения оборотных материальных ресурсов (в производстве, сбыте и снабжении)
- Планы продаж
3. Тактическое планирование в финансовых показателях - осуществляется ежемесячно, в ходе его формируются:
- Сметы условно переменных и условно постоянных расходов (по подразделениям и сводная) на ближайший месяц
- Консолидированные планы затрат по центрам консолидации
- Финансовый план по центру прибыли «Ювелирная группа»
- Графики платежей по центрам финансового учета
- Планы-графики расходов на развитие по центрам финансового учета.
- План движения денежных средств.
4. Оперативное планирование платежей, в ходе которого производится контроль соответствия плану и визирование входящих счетов на оплату с учетом остатков денежных средств, приоритетов платежей и прогнозов поступления денежных средств.
5. Контроль исполнения и анализ выполнения финансовых планов, в ходе которых производится сопоставление плановых и фактических показателей, анализ отклонений, а также формируются установленные формы отчетности:
- План реализации готовой продукции;
- Товарные балансы;
- Справка о фактической реализации;
- Сальдо по расчетам с бюджетом;
- Справка по НДС;
- Справка о внутренней задолженности предприятий
- Квартальный план по налогам
Описание существующих бизнес-процессов финансового планирования.
1.Стратегическое планирование.
Процесс стратегического планирования состоит из следующих подпроцессов:
1.1. Составление «Прогноза продаж».
1.1.1. Прогноз продаж управления сбыта.
1.1.2. Прогноз реализации Отдела Заказов производства.
1.1.3. Суммарный прогноз продаж.
1.2. Перспективный финансовый план (План доходов и расходов).
1.3. Инвестиционная программа.
1.3.1. План развития производства.
1.3.2. План развития сбытовой сети.
1.3.3. План развития обеспечения.
1.3.4. План развития системы безопасности.
1.3.5. План развития PR.
1.4. Перспективный план поступлений и платежей.
1.5. Налоговый план (первая редакция).
Для «Прогноза продаж используются данные, поступающие из Управления сбыта и Отдела Заказов (ОЗ) производства, на основании которых составляется суммарный прогноз продаж, Данные по прогнозу реализации поступают в перспективный финансовый план (подпроцесс 1.2) и затем в Перспективный план поступлений и платежей (подпроцесс 1.4.). После этого формируется Налоговый план (подпроцесс 1.5.)
Укрупненная схема бизнес-процессов стратегического планирования приведены на Рис.8.3.1
2. Тактическое планирование в натуральных показателях.
На сегодняшний день существуют следующие бизнес-процессы:
2.1. Заказ на производство
2.1.1. Заказ на производство от Управления сбыта.
2.1.2. Заказ на производство от ОЗ.
2.1.3. Суммарный заказ на производство.
2.2. План-график выпуска готовых изделий.
2.3. План-график изготовления изделий на сторонних мощностях.
2.4. Дополнение к заказу на производство.
2.5. Корректировка к Заказу на производство.
2.5.1. Корректировка заказа на производство Управления сбыта.
2.5.2. Корректировка заказа на производство ОЗ.
2.5.3. Суммарная корректировка заказа на производство.
2.6. Скорректированный план-график выпуска готовых изделий.
2.7. План снабжения производства.
2.7.1. План-график закупок полуфабрикатов.
2.7.2. План-график поставок металла для производства.
2.7.3. План-график закупок инструментов и оснастки.
2.7.4. План-график закупок расходных материалов для производства.
2.8. План-график отгрузки и возврата готовых изделий из ГИПН.
2.9. План-график сторонних закупок готовых изделий.
2.10 План график поступления готовых изделий на склад.
2.11. План-график сбыта
2.11.1. План-график оптовых продаж
2.11.2. План-график розничных продаж
2.11.3. План-график отгрузки Отдела заказов сбыта (ОЗ (сб))
2.11.4. План-график отгрузки ОЗ (пр)
2.11.5. Суммарный план-график продаж
2.12. План-график материально-технического снабжения
2.13. План движения оборотных материальных ресурсов
2.13.1.План движения материальных ресурсов в производстве
2.13.2.План движения материальных ресурсов в сбыте
2.13.3.План движения материальных ресурсов в обеспечении
После составления Заказа на производство составляются План-график Выпуска готовых изделий и План-график изготовления изделий на сторонних мощностях. После возможного формирования дополнений к Заказу на производство корректируется Заказ на производство и формируется скорректированный план-график выпуска готовых изделий. На основании данных плана-графика выпуска готовых изделий формируется план-график отгрузки и возврата готовых изделий из ГИПН. На основании плана-графика выпуска также формируется план снабжения производства. На основании Плана-графика выпуска готовых изделий формируется План-график материально-технического снабжения, данные которого используются для составления Плана движения оборотных материальных ресурсов. План сбыта формируется на основании плана-графика поступлений готовых изделий на склад.
Укрупненная схема бизнес-процессов приведены на Рис. 8.3.2.
3. Тактическое планирование в финансовых показателях.
3.1. Планы затрат (сметы расходов) по Центрам Финансового Учета (на сегодняшний день выделены следующие ЦФУ – «Аппарат управления», «Безопасность», «Документооборот», «Юридическое обеспечение», «Информация», «Автоматизация и связь», «Материально-техническое обеспечение», «Перевозки», «Инструментальное производство»), «Управление производства», «Цепи», «Ювелирные изделия», «Эксклюзивные изделия», «Исполнение Заказов № 1 физических лиц», «Управление сбыта», «Исполнение заказов № 2», «Новые модели», «Опт», «Управление розницей», «Центральный магазин»,
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.