Если продаются предметы, находящиеся в эксплуатации, то в ре­квизите «Вид МБП» следует установить значение «12.2 «МБП в эксплуатации» и дополнительно заполнить реквизит «Назначение использования» выбором соответствующей строки в справочнике «Назначение использования МБП».

Если продажа МБП подлежит обложению налогом с продаж, то в шапке документа устанавливается значение реквизита «Учитывать налог с продаж» и указывается ставка налога.

Печатная форма документа соответствует накладной  формы №М-15.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от того, какие предметы продаются (из запаса на складе или находящиеся в эксплуатации).

В любом случае при проведении будут сформированы следующие проводки:

1. По дебету счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспон­денции со счетом 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающие­ся предметы в запасе» или 12.2 «Малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы в эксплуатации»

Проводка формируется по каждой строке табличной части доку­мента. Сумма проводки определяется исходя из средней себестоимости предмета на дату проведения операции и количества отпущенных предметов.

2. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом-76.1 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» на общую сумму по графе «Всего» или «Всего»+«Сумма НП».

3. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» или 76.4 «Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет» на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе «НДС»).

Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку МБП, то на счете 64.1 «Авансы, полученные в рублях» восстанавли­вается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кредите счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной политикой «по оплате» сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списывается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.

Если реализация МБП облагается налогом с продаж, то автома­тически формируются проводки по начислению этого налога.

Если выбывают предметы, находящиеся в эксплуатации, то до­полнительно формируется проводка по дебету счета 13 «Амортиза­ция малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и кредиту счета 48 «Реализация прочих активов».

При определении суммы проводки рассчитывается произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов дан­ного наименования на количество выбываемых предметов. Если у выбываемого предмета в реквизите «Способ начисления амортиза­ции» установлено значение «100%», то в проводке указывается пол­ная сумма, а если «50%», то половина рассчитанной суммы.

3.9.Учет поступления товаров

При учете товаров следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запа­сов» ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н) и Методическими рекомендациями по учету и оформ­лению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. №1-794/32-5).

В «1C: Предприятии» синтетический учет собственных товаров ве­дется на счете 41 «Товары» в разрезе субсчетов 41.1 «Товары на складах», 41.2 «Товары в розничной торговле», 41.3. «Тара под това­ром и порожняя» и 41.4 «Покупные изделия» (для промышленных предприятий). Торговая наценка учитывается на счете 42 «Торговая наценка» в разрезе субсчетов 41.1. «Торговая наценка (скидка, на­ценка)», 41.2 «Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов».

Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры и мест хранения  в количественном и стоимостном измерителе.

Учет товаров, принимаемых для продажи по договору комиссии, ведется на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры, комитентов и договоров, в количественном и стои­мостном измерителе.

Для отражения в учете операций, связанных с поступлением в ор­ганизацию товаров, в программе предназначен документ "Поступление товаров». Заполнение основных реквизитов не представляет сложности и указано выше. В верхней части экранной формы документа указывается: номер и дата документа на поступление в организацию товаров; информа­ция о поставщике, складе, на который товар принят, и назначении товара. В справочнике «Договоры» указывается наименование первично­го документа и срок платежа. Последний реквизит используется для анализа сроков задолженности при составлении бухгалтерского ба­ланса.

Для заполнения табличной части используется справочник «Но­менклатура».

В реквизите «НДС» указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате поставщику по конкретному товару. По умолчанию она рассчитывается от стоимости товаров (графа «Количество» * графа «Цена») по ставке налога, указанной в рекви­зите «Ставка НДС» элемента справочника «Номенклатура». При необходимости рассчитанную сумму НДС можно скорректировать непосредственно в графе «НДС» табличной части формы документа. Значение графы «Всего» подсчитывается автоматически по фор­муле (Количество * Цена) + НДС.

При проведении документа для каждой строки табличной части формируются проводки, состав которых определяется значением ре­квизита «Тип товара» для каждого товара в отдельности и значения реквизита формы документа, определяющего, для каких целей при­обретен товар.

Во всех случаях для каждой строки табличной части формирует­ся как минимум одна проводка (запись):

• если товар имеет тип «на комиссии», то формируется запись по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на ко­миссию» без корреспонденции. Сумма записи равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «собственный» и установлен признак «на оптовый склад», то формируется проводка по дебету субсчета 41.1 «Товары на складах» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «собственный» и установлен признак «в розницу», то формируется проводка по дебету субсчета 41.2 «Товары в розничной торговле» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Всего»;

• если товар имеет тип «тара» и установлен признак «на опто­вый склад», то формируются проводки по дебету субсчета 41.3 «Тара под товаром и порожняя» и кредиту субсчета 60.1 «Рас­четы с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма про­водки равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «тара» и установлен признак «в розни­цу», то формируется проводка по дебету субсчета 41.3 «Тара под товаром и порожняя» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Всего»;

• если товар имеет тип «покупные изделия» и установлен при­знак «на оптовый склад», то формируются проводки по дебету субсчета 41.4 «Покупные изделия» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «покупные изделия» и установлен при­знак «в розницу», то формируются проводки по дебету субсче­та 41.4 «Покупные изделия» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Всего»

В тех случаях, когда сумма НДС подлежит возмещению из бюд­жета (для всех типов товара, кроме товаров с типом «на комиссии» при установленном признаке «на оптовый склад»), автоматически подсчитывается сумма налога на добавленную стоимость в целом по накладной, и формируется проводка по дебету субсчета 19.6 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товаров» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях».

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса. По товарам, принятым на комиссию, такой зачет не проводится.

3.10.Учет готовой продукции

Учет готовой продукции производится согласно пункту 50 Положения о бухгалтерском учете и отчетно­сти в Российской Федерации.

Для автоматизации учета готовой продукции в программу включены документы, предназначенные для отражения опе­раций по передачи готовой продукции на склад и ее реализации по­купателям. Документы, предназначенные для отражения операций по реализации, в настоящей конфигурации унифицированы, т. е. они могут использоваться как для готовой продукции, так и для товаров.

Для оформления операций, связанных с передачей готовой про­дукции на склад, в системе предназначен документ «Передача готовой продукции на склад». Печатная форма документа имеется в прил. 2 ().

При проведении документа автоматически формируются бухгал­терские проводки по дебету счета 40 «Готовая продукция» и кредиту счета 20 «Производство» в разрезе его субсчетов.

3.11.Учет реализации товаров и готовой продукции

Учет реализации готовой продукции и товаров, приобретенных для перепродажи, ведется с использованием балансовых счетов 45 «Товары отгруженные», 46 «Реализация продукции (работ, ус­луг)» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В особом порядке ведется учет реализации товаров, принятых на комиссию. Счет 45 «Товары отгруженные» в этом случае не исполь­зуется, а на счете 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» учиты­вается только сумма комиссионного вознаграждения.

Аналитический учет на указанных счетах в программе ведется в следующем порядке.

На счете 45 «Товары отгруженные» аналитический учет ведется по покупателям, договорам, и отгруженной номенклатуре.

На счете 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» учет ведется по видам деятельности и ва­риантам реализации.

На счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» учет ведет­ся на следующих субсчетах:

62.1   «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях»;

62.2   «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте»;

62.3   «Векселя полученные»;

62.01  «Расчеты с покупателями за товары комитента в рублях»;

62.02  «Расчеты с покупателями за товары комитента в валюте».

На субсчетах 62.1 - 62.3 аналитический учет ведется в разрезе покупателей и заказчиков, договоров и вариантов реализации.

На субсчетах 62.01 - 62.02 аналитический учет ведется в разрезе покупателей  и договоров.

Для оформления операций, связанных с отпуском товаров и от­грузкой продукции собственного производства покупателям, в системе предназначен документ "Отгрузка товаров, про­дукции". Документ формирует печатную форму «Товарная накладная». Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Товарная накладная). Этот документ используется в конфигурации, как для реа­лизации товаров, так и для реализации продукции. Основные реквизиты здесь заполняются так же как указано выше. Если отгружается товар, полученный на комиссию, то в нижней части формы документа дополнительно запрашиваются сведения о комитенте и договоре.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53