Таким образом , как показывают проведенные исследования система
внутреннего контроля , данная система находится на среднем уровне.
Этот вывод
основывается в основном на следующих аргументах:
Во-первых,
систему внутреннего контроля существенно ослабляет данные факты, как
фактическое отсутствие регистрации части дебиторской задолженности и
кредиторской задолженности, а также выявление случаев использования запасов
ненадлежащим образом.
Во-вторых,
особое место в ослаблении системы внутреннего контроля ООО «Лотос-М» сыграла выявленная общая
неопределенность при контроле управленческих и учетных функций.
В- третьих
важным недостатком системы внутреннего контроля явилось вскрытие при проверке
сбои в применяемых на предприятии процедурах контроля. Руководители не всегда
надлежащим образом осведомлено и, как следствие, не могут осуществлять
правильные практические действия, направленные на осуществление
внутрихозяйственного контроля.
ГЛАВА 3. Расчет уровня существенности и оценка
аудиторского риска при осуществлении проверки ООО «Лотос-М».
3.1. Понятие и расчет планируемого уровня
существенности ООО «Лотос-М»
В
настоящее время порядок расчета существенности регламентируется федеральным
правилом №4 «Существенность в аудите»
1.
Аудитор оценивает то, что является существенным, по своему профессиональному
суждению.