Прочие краткосрочные обязательства стр. 660.
Итого по разделу V стр. 690 = стр. 620 + стр. 660.
Баланс стр. 700 = стр. 490 + стр. 690.
Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2) содержит в своих разделах сведения за отчетный и предыдущий периоды о прибылях (убытках) от продажи продукции (из выручки нетто вычитается себестоимость проданной продукции, коммерческие и управленческие расходы) и содержит в себе следующие данные:
Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога): за отчетный период — 323069,17 руб./за аналогичный период предыдущего года — 468891,95 руб.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг: за отчетный период — 147153,71 руб./за аналогичный период предыдущего года — 292976,49 руб.
Прибыль (убыток) от продаж: за отчетный период — нет данных руб./за аналогичный период предыдущего года — 216450,23 руб.
Прочие доходы и расходы:
Прочие доходы: за отчетный период — 408590,63 руб./за аналогичный период предыдущего года — 408590,63 руб.
Прочие расходы: за отчетный период — 175915,46 руб./за аналогичный период предыдущего года — 175915,46 руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения:
Текущий налог: за отчетный период — 21559,85 руб./за аналогичный период предыдущего года — 45459,77 руб.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода: за отчетный период — 301509,32 руб./за аналогичный период предыдущего года — 423432,18 руб.
Организация обязана представить квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую — в течение 90 дней по окончании года.
Представляемая годовая бухгалтерская отчетность утверждается в порядке, предусмотренном учредительными документами организации.
Датой представления бухгалтерской отчетности для организации считается день фактической передачи ее по принадлежности или дата ее отправления, обозначенная на штемпеле почтовой организации. Если дата представления отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.
Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Рекламный мир-2002» является открытой для заинтересованных пользователей: покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением расходов на копирование.
Представление бухгалтерской отчетности осуществляется на бумажном носителе, которая заполняется с помощью печатающих средств, представляется в сброшюрованном виде в отдельной папке.
2.7. Порядок ведения Книги учета доходов и расходов
В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» доходами ООО «Рекламный мир-2002» признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
Не признаются доходами ООО «Рекламный мир-2002» поступления от других юридических и физических лиц:
· в порядке предварительной оплаты продукции;
· авансов в счет оплаты продукции.
Доходы ООО «Рекламный мир-2002» в зависимости от их характера, условия получения и направления деятельности организации подразделяются на:
· доходы от обычных видов деятельности;
· прочие поступления.
Доходами от обычных видов деятельности ООО «Рекламный мир-2002» является выручка от продажи продукции.
Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходами признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Не признается расходами выбытие активов, так как именуется оплатой:
l в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов (основных средств т.п.);
l в порядке предварительной оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг;
l в виде авансов, задатка в счет оплаты продукции.
Расходы подразделяются на:
· расходы по обычным видам деятельности;
· прочие расходы.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке.
Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью директора ООО «Рекламный мир-2002» с указанием даты исправления и печатью организации.
Данная книга открывается на 1 год и ведется в электронном виде. По окончании года она распечатывается, на последней странице проставляется число страниц, заверяемое подписью директора и печатью. Затем она представляется в налоговую инспекцию для заверения.
Книга учета доходов и расходов состоит из трех разделов.
Раздел I «Доходы и расходы» предназначен для записи доходов и расходов за каждый квартал.
Раздел II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период" заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В разделе указываются наименование объектов основных средств, дату ввода в эксплуатацию, дату оплаты объекта, его первоначальную и остаточную стоимость, срок полезного использования объекта, количество кварталов эксплуатации объекта, сумму расходов на приобретение объекта, принимаемую при определении налоговой базы за отчетный период, и ряд других необходимых сведений.
Раздел III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (коды строк 010 - 200) заполняется, если объект налогообложения— "доходы, уменьшенные на величину расходов" и получившим убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности. В разделе III «Расчет налоговой базы по единому налогу» содержатся данные о доходах, расходах и об отклонениях по ним за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По данным этого раздела осуществляется расчет суммы единого налога за соответствующий период.
В автоматизированной обработке результаты составления Книги учета доходов и расходов выглядит следующим образом:
В практике ООО «Рекламный мир—2002» заполняется только I раздел следующим образом:
Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"
В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.
В графе 4 отражаются полученные доходы как учитываемые, так и не учитываемые при налогообложении.
В графе 5 отражаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Итого за I квартал 2007г. — 429471,10 руб.
3. Особенности применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Рекламный мир—2002»
3.1. Общие положения по упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, который предусматривает замену уплаты ряда налогов, таких как НДС, налог на прибыль, налог на имущество и прочие, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства. Данная система применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения (общий режим). Кроме того, установлена обязанность уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Упрощенная система налогообложения — мера государственной поддержки, которая призвана облегчить положение представителей малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения предполагает добровольный переход организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого налога. При этом налогоплательщики получают преимущества в виде возможности применять кассовый метод налогового учета доходов и расходов, а также упрощенную форму бухгалтерского учета.
Данную систему налогообложения могут применять лишь малые предприятия, у которых:
· по итогам работы за 9 месяцев (того года, когда они подают заявление о переходе на эту систему налогообложения) доход от реализации продукции (товаров, оказания услуг) не превышает 15 млн. руб;
· среднесписочная численность не превышает 100 человек (для малых предприятий) и 15 (для микропредприятий);
· остаточная стоимость основных средств нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.
Также доход налогоплательщика не может превышать 20 млн. руб. с учетом коэффициента дефлятора (1,241).
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
