Главная Французский Финансы деньги кредит Финансовый менеджмент финансовая математика Финансовое право Философия Маркетинг реклама и торговля Кулинария и продукты питания Краеведение и этнография Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника История и исторические личности Иностранные языки и языкознание Охрана окружающей среды экология Общениеэтика семья брак Нотариат Не Российское законодательство Биология и химия Этика эстетика Основы права Неопределено Немецкий Мировая экономика МЭО Цифровые устройства Хозяйственное право Самоучитель по GPRS Карта сайта	Рефераты. Анализ и пути укрепления финансового состояния фирмы ЗАО "МОДЕМТРАНСАВТО"	0,07
10. Прибыль (убыток) отчетного периода	140 /п.1	4,28	11,21	6,93
11. Налог на прибыль	150 /п.1	32,43	32	-0,43
12. Чистая прибыль	(140-150)/ п. 1	2,89	7,62	4,73

    В таблице 12 стр.41 приведен анализ движения денежных средств, выполнен-ный согласно [1].

     Результаты анализа показали:

1)   За отчетный период по сравнению с предыдущим выручка от реализации (без НДС) увеличилась на 87,73 %, что показывает существенное увеличение объемов реализации. В структуре суммарные затраты уменьшились на 6,93 %, что является хорошим моментом. Прибыль от реализации в отчетном периоде увеличилась почти в 5 раз, а в структуре - выросла на 6,81 %, т.е. предприятие добилось высоких результатов. Прибыль от финансово-хозяйственной деятель-ности увеличилась на 6,93 %. Увеличение чистой прибыли в структуре соста-вило 4,73 %.

Таблица 12

Отчет о движении денежных средств

 

Показатели

Строка формы №4

Сумма, т. руб.

за 2003г

1                                                

2

3

1. Текущая деятельность

1. 1. Приток денежных средств:                                                         /

 

18487,9

- выручка от реализации товаров, работ и услуг                              /

030

15693,1

- авансы, полученные от покупателей                                           /

050

2564,8

Продолжение табл.12

1

2

3

- бюджетные ассигнования и целевое финансирование

100

-

- прочие поступления (суммы, выданные подотчетным лицам)

110

230,0

1.2. Отток денежных средств:

 

16301,0

- оплата приобретенных товаров, работ и услуг

130

9014,2

- оплата труда

140

3251,0

- отчисления на социальные нужды

150

1134,0

- выдача подотчетных сумм

160

17,4

- выдача авансов

170

101,6

- расчеты с бюджетом

220

1706,8

- оплата процентов по полученным кредитам, займам

230

732,6

- прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

11,4

- амортизационные отчисления

-

332,0

1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-)

1.1-1.2

2186,9

2. Инвестиционная деятельность

2. 1. Приток денежных средств:                                                                 \

020

285,8

- выручка от реализации основных средств и иного имущества              \

040

25,6

-использование амортизационных отчислений                                          \

-

332,0

2.2. Отток денежных средств:                                                                         \

120

954,7

- оплата долевого участия в строительстве

180

-

- оплата машин, оборудования

190

954,7

2. 3. ИТОГО приток(+), отток (-)

2.1-2.2

-622,7

3. Финансовая деятельность

3. 1. Приток денежных средств

    090

10,4

3.2. Отток денежных средств:

120

 

- финансовые вложения               

200

 

- выплата дивидендов

210

 

3. 3. ИТОГО приток (+), отток (-)

3.1-3.2

10,4

ВСЕГО

 изменение денежных средств

1.3+2.3+3.3

1574,6

2) Общее изменение денежных средств (увеличение в сумме 1574,6 тыс. руб.) свидетельствует о том, что предприятие в состоянии покрывать свои расходы.  Доходы получены в основном от операционной деятельности.   Расходы   от   инвестиционной   деятельности,   с   учетом   использования   амортизационных

отчислений, на две трети покрыты доходами от основной деятельности.

3) Приведенный отчет о движении денежных составлен прямым методом. Его недостаток в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах фирмы.   Если  необходимо  определить  причины расхождения  величины  полученной  фирмой прибыли и наличием денежных средств, то проводят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого - преобразование величины прибыли в величину денежных средств. Отдельные операции увеличивают или уменьшают сумму прибыли предприятия, не затрагивая величину денежных средств. При анализе косвенным методом на эти суммы корректируют величи-ну прибыли, чтобы соответствующие статьи, не связанные с изменением денежных средств, не влияли на величину чистой прибыли.

4) Соотношение темпов роста прибыли, выручки от реализации и активов, составляет:

399,57 % > 187,73 % > 110,97 %.

 

   Следовательно, выполняется  « золотое правило экономики»  и можно сделать вывод о том, что фирма развивалась в рассматриваемом периоде вполне гармо-нично.

     Результаты анализа представлены в таблице 13.

     Рекомендуемые значения коэффициента покрытия или коэффициента текущей ликвидности составляют 1,0 - 2,0. Коэффициент покрытия уменьшился за год на 16,73 %, что является тревожной тенденцией для предприятия, так как указывает на снижение способности предприятия погашать свои обязательства.

      Тем не менее, этот коэффициент еще не достиг нижнего, порогового значения, равного 1,0. Необходимо провести более детальный анализ ликвидности предприятия и определить изменение коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17