Рассмотрим отношение издержек обращения к товарообороту по каждой статье (таблица 10).
Таблица 10 – Уровень расходов ООО «Промкомплект» 9 месяцев 2008 г. (тыс. руб.)
Уровень издержек обращения
Отклонения
Темп изменения
план
факт
по уровню
по сумме
Товарооборот
2399,722
1636,863
-
Издержки обращения
2878,507
2714,198
11,995
16,582
4,587
-1 643 093
38,236
Транспортные расходы
6,000
17,375
0,025
0,081
289,583
11, 75
324,543
Расходы на оплату труда
1388,071
1163,272
5,784
1,322
83,805
-224,799
22,862
Расходы на содержание зданий
1070,086
1178,919
4,459
2,743
110,170
108,832
61,515
Амортизация основных средств
99,200
0,413
0,193
100,000
0
46,605
Расходы на содержание основных средств
20,348
22,926
0,085
0,055
112,656
2,575
65,160
Износ санитарной и специальной одежды
13,910
12,623
0,058
0,019
90,745
-1,287
33,037
Расходы на упаковку товаров
150,288
128,012
0,626
0,156
85,177
-22,277
24,873
Недостачи и потери
124,918
91,871
0,521
0,041
73,547
-33,043
7,824
Прочие расходы
5,686
0,024
-0,024
0,000
-5,685
-100,000
Из Таблицы 10 можно сделать следующие выводы:
Общий уровень издержек обращения по сравнению с планируемыми показателями увеличился на 4,587 %. Рост произошел за счет увеличения уровня издержек обращения статей: расходы на оплату труда, расходы на содержание зданий, расходов на упаковку товаров.
Темп изменения показывает, на сколько процентов изменился уровень издержек обращения фактического периода по отношению к планируемому. Из таблицы видно, что изменение произошло по всем статьям, особенно по статье транспортные расходы, расходов на содержание основных средств, расходов на содержание зданий.
Отклонения по сумме составили статьи: Расходы на оплату труда уменьшились на сумму 224,799 тыс. руб., Износ санитарной и спец. Одежды уменьшились на сумму 1,287 тыс. руб., Расходы на упаковку товаров уменьшились на сумму 22,277 тыс. руб., Недостачи и потери уменьшились на сумму 33,043 тыс. руб., Статья прочие расходы не была истрачена совсем.
Рассчитаем показатели эффективности (таблица 11).
9 месяцев 2008 г.
Показатели
Ед.измерения
План
Факт
руб.
Руб.
Издержко-отдача
8,337
6,031
Издержко-отдача показывает, какой товарооборот приходится на 1 рубль издержек обращений.
По данным таблицы 11 можно сказать, что по плану на 1 рубль издержек обращения приходится 8,337 рублей товарооборота, а фактически на 1 рубль издержек обращения приходится 6,031 рубль товарооборота. Таким образом можно сказать, что затраты увеличились.
При дальнейшем анализе расходов торгового предприятия следует рассматривать удельный вес каждого вида издержек обращения по отношению к общей сумме (таблица 12).
По расчетам таблицы 12 можно сказать, что удельный вес статей по отношению к общей сумме издержек обращения принципиально не изменился. Небольшие изменения произошли по статьям Расходы на оплату труда и Расходы на содержание зданий.
Таблица 12 – Удельный вес расходов ООО «Промкомплект»
Удельный вес
отклонения
1,000
0,002
0,006
0,004
0,482
0,429
-0,054
0,372
0,434
0,063
0,034
0,037
20,349
22,925
0,007
0,008
0,001
0,005
1 28,011
0,052
0,047
-0,005
124,914
0,043
-0,010
5,685
-0,002
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12