Таблица 2.22 Анализ точки безубыточности ООО «Альпина» и динамика ее изменения
Точка безубыточности
Изменения
Наименование показателя
Январь, 2004
Январь, 2006
В абс. выражении
Темп прироста
Выручка
641300,0
288020,0
-353 280,0
-55,1%
Переменные затраты
123007,8
65300,0
-57 707,8
-46,9%
Постоянные затраты
492031,2
195900,0
-296 131,2
-60,2%
608806,4
253336,6
-355 469,8
-58,4%
Валовая маржа
518292,2
222720,0
-295 572,2
-57,0%
Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении
32493,6
34683,4
2 189,8
6,7%
Запас прочности по точке безубыточности
5,1%
12,0%
7,0%
137,7%
Анализ точки безубыточности за весь рассматриваемый период представлен в таблице 2.26.
Таблица 2.26 Анализ точки безубыточности ООО «Альпина»
2004, январь
2005, январь
2006, январь
344026,0
80419,5
241258,5
314860,2
263606,5
29165,8
8,5%
Как видно из таблицы 2.25 на конец анализируемого периода (конец янв. 2006), точка безубыточности снизилась на -355469,84 тыс.руб., и составила 253336,56 тыс.руб., что говорит о том, что предприятию для безубыточной работы необходимо поддерживать уровень выручки не ниже 253336,56 тыс.руб. Снижение показателя точки безубыточности в абсолютном выражении было связано прежде всего со снижением выручки , а также с превышением темпа снижения выручки над темпами снижения затрат
Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении показывает при снижении выручки, на какую величину предприятие перестанет получать прибыль. Значение показателя, на начало анализируемого периода составлявшее 32493,60 тыс.руб. увеличилось на 2189,84 тыс.руб. , что следует рассматривать как положительную тенденцию, и составило на конец анализируемого периода 32493,60 тыс.руб.
Запас прочности по точке безубыточности показывающий на сколько процентов может быть снижена выручка также увеличился на 6,98%, что следует рассматривать как положительную тенденцию, и составил на конец анализируемого периода 5,07%
Точка безубыточности, за весь рассматриваемый период, а также основные показатели, влияющие на нее, представлены на рисунке 2.4.
Рис. 2.4 Точка безубыточности ООО «Альпина»
Проведя финансовый анализ деятельности ООО «Альпина» мы установили критические показатели его деятельности. В целях исправления сложившейся ситуации необходимо исследовать организационную структуру и штатное расписание предприятия, что бы затем предложить мероприятия по измененению и стабилизации финансовой ситуации.
В таблице 2.27, 2.28 и Приложении 5 представлена организационная структура ООО «Альпина».
Рассмотрим функциональные связи и процедуры:
1. ЗАДАЧИ. Рациональное использование ТМЦ при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности.
2. ФУНКЦИИ. Производство узлов и агрегатов повышенной категории сложности.
3. ПРАВА. В соответствии с законодательством РФ.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. В соответствии с законодательством РФ.
Таблица 2.27 Состав подразделения
№
Подразделение
Должность/профессия
Количество ставок
1
ООО «Альпина»
Директор
Главный инженер
Зам.директора по качеству
Зам.директора по экономике
Секретарь
1.1
ПДО
Диспетчер
2
1.2
Отдел сбыта
Начальник отдела сбыта
Экономист по сбыту
Оператор
Кладовщик
1.3
Бухгалтерия
Главный бухгалтер
Бухгалтер
1.4
Отдел снабжения
Начальник отдела снабжения
Экономист по снабжению
1.5
ОТК
Контролер
3
1.6
Цех №1
Начальник цеха
Мастер
1.6.1
Участок упаковки
Упаковщик
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26