Группировка пассивов (критерий - срочность выполнения обязательств)
2006г.
2007г.
2008г.
Наименование
состав,
структура
тыс. руб.
%
2
3
4
5
6
7
8
П1
Наиболее срочные
31786
49,50
21840
25,54
38180
36,17
обязательства (П620)
Продолжение таблицы 15
П2
Краткосрочные обязательства
26166
40,75
33766
39,49
40412
38,29
(П610+П660)
П3
Долгосрочные обязательства
0,00
22713
26,57
22000
20,84
(П590+П630+П640+П650)
П4
Постоянные (устойчивые)
6261
9,75
7178
8,40
4953
4,69
пассивы (П490)
БАЛАНС (П300)
64215
100,00
85497
105545
В нашей системе не выполняются первое неравенство во всех трех периодах:
2006г. 1150 < 31786
2007г. 1603 < 21840
2008г. 1987 < 38180
Вследствие, чего возникает платежный недостаток
2008г. A1-П1 = 1987 - 38180 = - 36193 или -1987 / 38180 = 5,2% от наиболее срочных обязательств 2008 года.
Предприятие не выполняет условие A1 >= П1 но в целом долги и активы сбалансированы.
Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из оборотных средств.
А1 >= П1
Не выполняется
А2 >= П2
выполняется
А3 >= П3
(А1+А2) >= (П1+П2)
A1,2,3 >= П1,2,3
Рис. 8. Оценка ликвидности
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Таблица 16
Локальная и комплексная оценка ликвидности активов
Абсолютные значения
Индексы роста
1
локальная ликвидность группы активов
К1=А1/П1
0,036
0,073
0,052
1,000
2,029
1,438
К2=А2/П2
1,162
1,098
0,871
0,946
0,750
К3=А3/П3
15880,500
1,969
3,011
0,000
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
