-средняя выручка по оплате выросла на 2241553 рублей или на 39,5%;
-средняя дебиторская задолженность сократилась на1854892 рублей или на 24,15%;
-средняя оборачиваемость выросла на 0,62 раз или на 83,78%;
-средний период обращения дебиторской задолженности сократился на 29 дней или на 55,72%.
Рассчитанные показатели оборачиваемости могут быть уточнены, если брать более точные средние значения дебиторской задолженности (например, как среднее хронологическое еженедельных, ежедневных остатков по счёту 62 за рассматриваемый период). В этом случае показатели будут более точными, чем в приведённой таблице, где среднее значение рассчитано как среднее арифметическое значение по месяцам. Либо можно составить статистическую таблицу (аналогичную Приложению 7) по всем поставкам за 2007 год и рассчитать период оборота дебиторской задолженности как средневзвешенные значения периодов гашения. В этом случае мы уберём погрешность, связанную с усреднением дебиторской задолженности.
Для проведения факторного анализа с целью установить количественное влияние факторинга на динамику средней дебиторской задолженности и показателей её оборачиваемости выделим в структуре выручки по оплате поступления от факторинга (корреспонденция с 76 счётом), а в структуре дебиторской задолженности средние остатки по дебету 62 счёта по клиентам, переданным на факторинг и по прочим клиентам. Аналитические счета 62 и 51 представлены в Приложении 9. Преобразуем соответствующие показатели:
Во=Воф+Вопр, (4) где
Во- выручка по оплате;
Воф - поступления от факторинговой компании (Д51К76);
Вопр - прочие поступления от дебиторов (Д51К62).
ДЗср=ДЗф+ДЗпр, (5) где
ДЗср - среднее значение дебиторской задолженности;
ДЗф – средняя задолженность по клиентам, переданным на факторинг;
ДЗпр – средняя дебиторская задолженность по прочим клиентам.
Полученные данные сгруппированы в Таблице 2.
Таблица 2.10
Динамика основных показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Гросс парк» за 2007 год в разрезе групп клиентов.
Показатель
янв.07
фев.07
мар.07
апр.07
май.07
июн.07
июл.07
авг.07
сен.07
окт.07
ноя.07
среднее значение с янв по ноябрь
среднее с янв по март
среднее с апреля по ноябрь
нетто выручка
2381550
4599608
10049901
5544981
9373369
9695652
9234546
6897423
5725794
8507846
8368967
7307240
5677019
7918572
среднее значение дебиторской задолженности (покупатели и заказчики)
6039205
8332341
8666545
8236247
7671000
6369072
9351126
3697412
3559309
4829757
2881854
6330352
7679364
5824472
выручка по факторинговым клиентам
2310103
4461620
9848903
2640145
6553814
8509217
5452062
6147187
4746860
6951922
5487875
5737246
5540209
5811135
выпучка по прочим
71446
137988
200998
2904836
2819555
1186435
3782483
750236
978934
1555924
2881092
1569994
136811
2107437
среднее значение ДЗ по факторинговым клиентам
6002447
8344512
8507230
7516690
6862164
5806709
7314920
3827638
1576290
1995941
2251791
5455121
7618063
4644018
средняя задолженность по прочим клиентам
36758
-12172
159315
719557
808837
562364
2036206
-130226
1983019
2833816
630064
875231
61301
1180454
оборачиваемость, раз
0,39
0,55
1,16
0,67
1,22
1,52
0,99
1,87
1,61
1,76
2,90
1,15
0,74
1,36
период оборачиваемости, дни
78,61
50,72
26,73
44,56
25,37
19,71
31,39
16,62
18,65
17,60
10,33
31
52,02
23,03
оборачиваемость по факторинговым клиентам
0,38
0,53
0,35
0,96
1,47
0,75
3,01
3,48
2,44
1,05
0,73
1,25
период 1 оборота по факторинговым клиентам
80,55
57,98
26,78
88,26
32,46
21,15
41,59
19,30
10,29
8,90
12,72
36,36
55,10
29,34
оборачиваемость по прочим клиентам
1,94
-11,34
1,26
4,04
3,49
2,11
1,86
-5,76
0,49
4,57
1,79
2,23
период 1 оборота по прочим клиентам
15,95
-2,73
24,57
7,68
8,89
14,69
16,69
-5,38
62,80
56,46
6,78
18,76
12,60
21,08
d1
1,00
0,98
0,91
0,89
0,78
1,04
0,44
0,41
0,86
0,80
d2
0,01
0,00
0,02
0,09
0,11
0,22
-0,04
0,56
0,59
0,14
0,20
Проанализируем изменение основных показателей под влиянием изменений показателей по факторинговым клиентам и прочим клиентам, используя аддитивную факторную модель.
1. Средняя выручка за апрель-ноябрь изменилась по сравнению с январем –мартом на на 2241553 рублей или на 39,5%, в том числе:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
