Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2010 году план по заготовительному обороту выполнен лишь на 94,8%, то есть недовыполнение плана составило – 5,2%. По сравнению с прошлым 2009 г. заготовительный оборот вырос на 5,5% в действующих ценах или на 89270 тыс. руб. В сопоставимых ценах заготовительный оборот в 2010г. снизился на 13,5% и составил 86,5% от 2009г.
Недовыполнение плана заготовительного оборота обусловило недовыполнение суммы и уровня валового дохода ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2010 г. Процент недовыполнения плана суммы валового дохода в 2010 году составил - 23,6%, то есть план выполнен на 76,4%.
В целом следует отметить, что невыполнение плана по таким показателям как заготовительный оборот и валовой доход в конечном итоге отрицательно скажется на финансовых результатах деятельности заготовительного предприятия.
Для объективной оценки результатов деятельности ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо необходимо сравнить анализируемые показатели со среднереспубликанскими и среднеобластными показателями.
Сравнение представлено в таблице 2.2.2.
Таблица 2.2.2 - Сравнение уровня валового дохода ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо со среднереспубликанскими и среднеобластными показателями за 2008 – 2010 гг. (%)
Года
Белкоопсоюз
Гомельский облпотребсоюз
ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо
Отклонение от показателей
Белкоопсоюза
2008
21,82
23,78
19,68
-2,14
-4,1
2009
18,82
22,85
23,85
+5,03
+1,0
2010
18,58
23,34
20,14
+1,56
-3,2
Данные таблицы свидетельствует о том, что уровень валовых доходов ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2008г. значительно ниже, чем среднеобластные и среднереспубликанские показатели – на 4,1 и 2,14% соответственно. В 2009 году отклонение по сравнению со среднеобастными показателями составило – +1,0%, со среднереспубликанскими – +5,03%. В 2010 году –3,2% и +1,56% по сравнению со среднеобластными и среднереспубликанскими. Таким образом, следует отметить, что в 2009 г. ССП Коопзагопром Речицкого райпо имел наилучшие результаты деятельности, что подтверждается высоким уровнем валового дохода. В 2010г. уровень валового дохода составил 20,14%, снизился по сравнению с прошлым годом на 3,71%.
В целом следует отметить, что уровень доходов по заготовкам в Республике Беларусь имеет тенденцию снижения, что является отрицательным фактором, способствующим ухудшению финансового состояния субъектов хозяйствования потребительской кооперации Республики Беларусь.
Анализ выполнения плана и динамики валовых доходов ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо позволяет сделать следующие выводы. В течение анализируемого периода имеет место значительное снижение уровня валовых доходов. План по валовому доходу и другим показателям в 2010 году выполнен не был.
В условиях рыночного механизма хозяйствования анализ должен не только давать объективную оценку заготовительной, финансово-хозяйственной и другой деятельности предприятия, но и выявлять, изучать факторы, которые повлияли на произошедшие изменения. Средний уровень валового дохода может изменяться в связи с изменением состава и структуры заготовительного оборота, размеров уровней валового дохода на отдельные виды сельскохозяйственной продукции и сырья, условий закупки и реализации продукции, наличия товарных потерь и др.
Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составляют следующие расчёты (таблица 2.2.3).
Таблица 2.2.3 - Расчёт влияния факторов на сумму валового дохода по ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2010 году
Факторы
Влияние на выполнение плана по валовому доходу
Влияние на динамику валового дохода
Расчёт
Сумма, тыс. руб.
Изменение объёма заготовительного оборота в действующих ценах
- 93777 * 25,0 / 100
-23444
+89270 * 23,85 / 100
+21290,9
В том числе за счёт роста цен на продукцию
-
(1711952 - 1403239) * 23,85 / 100
+73628,1
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту
1711952 * (20,14 – 25,0) / 100
-83200,9
1711952 * (20,14 – 23,85) / 100
-63513,4
Всего
-106644,9
-42222,5
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в связи с невыполнением плана заготовительного оборота на 93777 тыс. руб. сумма валового дохода по сравнению с планируемой снизилась на 23444 тыс. руб.; а рост объёма заготовительного оборота в действующей оценке на 89270 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом обусловило прирост суммы валового дохода на 21290,9 тыс. руб.
На изменение валового дохода в динамике значительное влияние оказало изменение закупочных цен на продукцию и сырье – 73628,1 тыс. руб., то есть весь прирост валового дохода в динамике достигнут за счёт роста цен. Кроме того, на сумму валового дохода оказывает влияние изменение его среднего уровня. По сравнению с планом уровень валового дохода снизился на 4,86%, что повлекло невыполнение плана по сумме валового дохода на 83200,9 тыс. руб.
В динамике уровень валового дохода снизился на 3,71%, что в свою очередь обеспечило снижение суммы валового дохода в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 63513,4 тыс. руб.
Далее определим влияние факторов на средний уровень валового дохода. Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры заготовительного оборота. Увеличение в заготовительном обороте доли продукции и сырья с более высоким уровнем доходности ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние изменения структуры заготовительного оборота на уровень валового дохода определяют способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц (табл. 2.2.5).
Виды сельскохозяйственной продукции и сырья
Закуплено, тыс. руб.
Уровень валового дохода за 2009г., %
Изменение валового дохода под влиянием динамики заготовительного оборота
2009г.
2010г.
Отклонение
(+;-)
Картофель
5,7
14,1
+8,4
26,84
+2,25
Овощи
16,3
16,2
-0,1
28,77
-2,88
Фрукты
8,7
7,4
-1,3
27,56
-35,83
Мясопродукты
55,3
46,3
-9,0
22,10
-198,9
Молоко
4,5
2,6
-1,9
18,64
-35,42
Кожсырье крупное
1,7
1,1
-0,6
19,05
-11,43
Макулатура
1,2
1,4
+0,2
24,10
+4,82
Прочие
6,6
13,5
+6,9
23,65
+163,19
100,0
-114,2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10