|
|
|||||
|
абсол. |
относ., % |
||||
|
Доходы, тыс. руб. |
37050,2 |
62014,9 |
92756,5 |
+55706,3 |
+150,4 |
|
Расходы, тыс. руб. |
33902,2 |
52257,8 |
73236,5 |
+39334,3 |
+116 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
3148 |
9757,2 |
19520 |
+16372 |
+520,1 |
|
Рентабельность, % |
9,3 |
18,7 |
26,7 |
+17,4 |
- |
Как видно из таблицы 1, филиал укрепил свои позиции - прибыль возросла в 6 раз по сравнению с 2005 годом и в 2 раза по сравнению с 2006 годом.
Прибыль составила 19,5 млн. рублей - выполнение плана на 88,5 % (недополучили 2,5 млн. руб.). Прибыль на одного работника составляет 104,38 тыс. рублей (по краю 108,6 тыс. руб.). Основными факторами, не позволившими достичь намеченного объема прибыли, стали:
- превышение запланированной суммы расходов;
- недополучение дохода от кредитования за счет снижения доходности по сравнению с запланированным уровнем;
- невыполнение плана по комиссионным доходам.
Общая рентабельность в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась в 2,8 раза.
Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или произведенных расходов.
Конечный финансовый результат – прибыль или убыток выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. В доходной части выделяют три группы статей:
- доходы от операционной деятельности банка, включая доходы от представления межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка;
- доходы от побочной деятельности, то есть сдача в аренду служебных и других помещений, машин, оборудования, оказании услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду «случайных»;
- доходы, отраженные по ряду статей, «не заработанных» банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает результаты деятельности банка. К ним относятся переоценки номинала ценных бумаг филиалов и предприятий, в капиталах которых участвует банк.
Расходная часть результативных счетов так же может быть определенным образом сгруппирована:
- операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссии, выплаченные по операциям по межбанковскому кредиту с клиентурой. Эти расходы по аналогии с доходами связаны с активностью банка;
- расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления;
- расходы, на покрытие риска в деятельности банка, к которым относятся превышение штрафов, уплаченных, над полученными, связанными с сомнительными и убыточными операциями.
Качественные изменения в структуре активов и пассивов филиала оказали прямое влияние на формирование доходов и расходов. Для этого построим таблицу состава, структуры и динамики доходов Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК»
Как видно из таблицы 2, по итогам 2007 года было получено доходов в сумме 92 756 тыс. руб., что в 2,5 раза выше уровня 2005 года. Первый и основной источник получения доходов - это доход от кредитных операций.
Объем полученных доходов от кредитования юридических лиц и населения 2007 года в 7 раз превышает аналогичный показатель 2005 года. При этом в структуре доходов наибольший удельный вес занимают доходы от кредитования юридических лиц - 44,2 % в 2007 году, хотя еще в 2005 году их удельный вес составлял только 13,62 % в общей сумме доходов филиала .
Увеличение доли самостоятельно размещенных ресурсов в 2007 году, повлекло за собой снижение удельного веса в работающих активах средств, размещенных на счете МФР, и, следовательно, сократило объем полученных «условных» доходов по сравнению с 2005 годом в 2 раза. То есть финансовый результат филиала стал в меньшей степени зависеть от полученных «условных» доходов. Вместе процентные доходы филиала в 2007 году составили 65 429 тыс. руб., что в 2,8 раза больше, чем в 2005 году
Доля непроцентных доходов составила 29,5 % в общей сумме доходов и увеличилась по сравнению с 2005 годом почти в 2 раза. В структуре непроцентных доходов филиала высокий удельный вес занимает сумма восстановленного дохода в связи с изменением резерва на возможные потери по ссудам (10,3 %). Также высока доля доходов от переоценки счетов в иностранной валюте. Они занимают в 2005 году 39,4 % в структуре доходов филиала и 11,6 % в структуре непроцентных доходов.
В динамике наблюдается снижение доходов, полученных по государственным ценным бумагам. Они сократились на 30,3 % и занимают очень незначительную долю в структуре всех доходов филиала. Рассмотрим также и расходы филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК».
Как показывает таблица 3, расходы филиала в 2007 году составили 73 236 тыс. рублей, что в 2,2 раза выше расходов 2005 года. Основной статьей расходов остается выплата процентов по вкладам и депозитам физических лиц, на долю которых приходится 29,5 % всех произведенных филиалом расходов, что в 1,5 выше, чем в 2005 году. Расходы, уплаченные по счетам и депозитам юридических лиц, также увеличились, но их удельный вес в 2007году составляет 0,4 % против 0,25 % 2005 года.
Уплаченные проценты по депозитным и сберегательным сертификатам по сравнению с 2005 годом, увеличились в 23,1 раза и составили 240 тыс. руб в отчетном году.
Рост данных расходов обусловлен возросшими объемами реализации данных видов ценных бумаг. Такой показатель, как уровень покрытия процентных расходов процентными доходами по филиалу составил 29,4 %. Уровень покрытия доходами от кредитования процентных расходов по счетам клиентов сложился на уровне 161,8 %
Таким образом, положительный финансовый результат филиала обеспечен, прежде всего, процентной прибылью.
Процентные расходы филиала составили в 2007 году 30,3 % от всех расходов филиала или 22 221 тыс. руб., что на 61,6 % выше уровня 2005 года. Данная тенденция является негативной для банка. В связи с этим предложения по привлечению депозитов населения и юридических лиц становятся наиболее актуальным.
Необходимо отметить, что наибольшее относительное увеличение составил рост процентов сертификатам (в 23,1 раза) и процентов по вкладам и депозитам физических лиц (в 3,7 раза).
В абсолютном выражении наибольший рост расходов связан с расходами на оплату труда работникам филиала. Они возросли на 11375,6 тыс. руб. или в 3,5 раза. В 2005 году годовая заработная плата 1 работника составляла 30,2 тыс. руб., в 2007 году – 85,4 тыс. руб.
В структуре непроцентных расходов произошли следующие изменения:
- сократилась доля расходов по созданию резерва по возмещению потерь по ссудам, что обусловлено качественным сопровождением кредитных договоров, позволившим сократить удельный вес ссудной задолженности, относящейся к 3 группе риска. Однако, если сравнить с 2005 годом, данный показатель увеличился в 2,4 раза;
- увеличение расходов на оплату труда до 15 969 тыс. рублей в 2007 году превысило эту статью 2005 года в 3,5 раза. Данный рост связан с увеличением заработной платы;
- удельный вес расходов административно-хозяйственного назначения увеличился незначительно - на 1,41 %, но по сравнению с 2003 годом они выросли на 189 %. Сопоставляя структуру данных расходов, можно отметить следующее: существенно выросли расходы на охрану банка по договорам. Рассмотрим также, как покрываются процентные и непроцентные расходы соответствующими видами расходов. Данную тенденцию можно проследить по графику.
Процентные расходы полностью покрываются процентными доходами. При этом в 2005 году доходы превышали процентные расходы в 1,7 раза, а уже в 2007 году – в 2,94 раза, что является положительным моментом в деятельности филиала.
Основной причиной такого роста при сокращении процентных ставок по вкладам и депозитам явился рост количества вкладов населения и юридических лиц. Темп роста процентных доходов (на 180,8 %) превысил за анализируемый период темп роста процентных расходов (на 61,1 %).
Рисунок 3 - Покрытие процентных расходов процентными доходами
В то же время данные рисунка 3 отражают таблицы 2 и 3 и показывают, что покрытие непроцентных расходов непроцентными доходами составило в 2007 году 53 %. Низкое значение данного показателя связано с малыми объемами комиссионных доходов, так как они являются основным источником, обеспечивающим стабильный рост непроцентных доходов. Хотя по сравнению с 2005 годом комиссия и увеличилась в 3 раза, она составляет лишь 6,3 % в общей сумме доходов.
Наибольшую долю (74,5 %) в структуре комиссионных доходов, продолжают занимать доходы, полученные от обслуживания юридических лиц. Сопоставляя структуру непроцентных расходов, можно отметить следующее: непроцентные расходы с 2005 года по 2007 год увеличились на 58,1 %.
По сравнению с 2005 годом произошли существенные изменения. Так, покрытие непроцентных расходов непроцентными доходами составляло в 2005 году 68 %, т. е. по сравнению с 2005 годом наблюдается негативная тенденция.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.