|
|
|
||
|
М - 7 |
Акт о приемке материалов |
Применяется для оформления приемки материальных ценностей, имеющих количественное и качественное расхождение, а также расхождение по ассортименту с данными сопроводительными документами поставщика; составляется также при приемки материалов, поступивших без документов; является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю. Акт в двух экземплярах составляется членами приемной комиссии с обязательным участием материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации. После приемки ценностей акты с приложением документов (транспортных накладных и т.д.) передают: один экземпляр - в бухгалтерию организации для учета движения материальных ценностей, другой – отделу снабжения или бухгалтерии для направления претензионного письма поставщику. |
|
|
М - 11 |
Требование-накладная |
Применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами. Накладную в двух экземплярах составляет материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй – принимающему складу для оприходования ценностей. Этими же накладными оформляется операции по сдаче на склад или в кладовую остаток из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака. Накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получается и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов. |
|
|
М - 15 |
Накладная на отпуск материалов на сторону |
Применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонами организациям, на основании договоров и других документов. Накладную выписывает работник структурного подразделения в двух экземплярах на основании договоров, нарядов и других соответствующих документов и предъявлении получателем доверенности на получение ценностей, заполненной в установленном порядке. Первый экземпляр передают складу как основание для отпуска материалов, второй – получателю материалов. |
|
|
М - 17 |
Карточка учета материалов |
Применяется для учета движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется материально ответственным лицом (кладовщиком, заведующим складом). Записи в карточке ведут на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции. |
|
2.4Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Расчеты предприятий ЗАО «Уралгазсервис» с заготовительными предприятиями и прочими покупателями и заказчиками за оказанные услуги учитывают на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Этот счет является активным и имеет сальдо по дебету. Операции за оказанные услуги заготовительным организациям и прочим покупателям отражаются на данном счете следующим образом. По дебету счета показывают начисление задолженности в пользу предприятия с соответствующих заготовительных организаций и прочих покупателей за проданную продукцию, по кредиту – погашение этой задолженности. Фирма заключают договора на Услуги с покупателями и заказчиками , юрист фирмы составляют договор где прописывается все обязанности фирмы с предоставленными услугами и видам работ и обязанности и права , оплата за услуги , и прочие условия для покупателей и заказчиков. Потом плановый отдел составляет смету для реализации продукции и материалов так как они используются для выполнения работ и услуг по газоснабжения жилых домов , техническое обслуживание вводных и внутренних газопроводов , заявки на аварийное обслуживание от населения. Реализация проводиться на основание актов выполненных работ, потом выписывается счет-фактура в течение 5 дней с момента подписание акта.
Краснокамский филиал ЗАО «Уралгазсервис» осуществляет следующие лицензированные виды деятельности:
· выдачу технических условий подключения и присоединения к газовым сетям .
· строительство газопроводов.
· контроль качества строительно-монтажных работ.
· пуск газа в газопроводы и газовое оборудование.
· защиту газопроводов от электрохимической коррозии.
· техническое обслуживание и ремонт газопроводов и внутридомового газового оборудования.
· обслуживание котельных промышленных предприятий и объектов коммунально-бытового хозяйства.
· аварийно-диспечерское обслуживание систем газоснабжения.
При оказание и выполнение работ организациям и прочим покупателям на стоимость проданной продукции делаю бухгалтерскую запись:
ДТ Кт
50.1 62.2 предоплата за оказание услуг (аванс)
90.3 68.2 начисление НДС
62.1 90.1 Предъявлен счет-фактура за реализованные услуги
62.2 62.1 аванс на оплату
50.1 62.1 отражается разница
На предприятии моментом реализации считается момент оплаты товара, следовательно, процесс реализации записывается следующим образом:
Дт Кт
62.1 90.1 Предъявлен счет покупателю
90.3 68.2 В счете выделен и учтен НДС
68 79 фирма уплачивает налоги внутри хозяйственных
51 62 Оплачен счет
76.НДС 68 Отражена задолженность перед бюджетом.
После чего производят реализация
Учет реализации
Основное направление деятельности ЗАО"Уралгазсервис"- производство и реализация технических газов:
Информация о доходах и расходах организации, связанных с обычными видами ее деятельности, ЗАО «Уралгазсервис» общается на счете 90 "Продажи". Сумма выручки от выполнения технического обслуживания и внутренних газопроводов и газового оборудования жилых зданий отражается в учете записью:
Реализация производится на основании актов выполненных работ. Счет-фактуру выставляют в течение 5 дней.
Для учета реализации продукции, работ, услуг в плане счетов выделен счет 90 «Продажа». По отношению к балансу счет 90 пассивный. По кредиту отражается выручка от продажи, а по дебету списывается плановая себестоимость и разница между плановой и фактической себестоимостью проданной продукции.
К счету 90 открываются субсчета:
90.1 Выручка по видам продукции (не облагаемая ЕВНД)
90.2 Себестоимость продаж. (выручка облагаемая)
90.3 Налог на добавленную стоимость.
90.8 Управленческие расходы.
Субсчета, которые предназначены для учета налогов 3– являются составной частью цены, их открывают организации, которые являются плательщиками этих налогов.
Синтетический учет ведут в журнале-ордере №11. Регистром аналитического учета могут являться – книга учета реализации или реестры. Реестры открываются на каждый аналитический счет. Внутри аналитического счета , учет строят по каждому направлению реализации. Продажа отражается в натуральном и денежном измерителях. Ежемесячно по каждому аналитическому счету подсчитываются итоги за месяц и с начала года, нарастающее.
В ЗАО «Уралгазсервис» для реализации используют реестры:
1. Реестр документов по реализации видам продукции.
2. Реестр документов по реализации ТМЦ, работ, услуг.
После занесения информации в реестр 1 на основании банковских и кассовых документов делают отметку об уплате и с группированную информацию переносят в реестр документов по реализации продукции, работ, услуг.
Информация о доходах и расходах организации, связанных с обычными видами ее деятельности, ЗАО «Уралгазсервис» общается на счете 90 "Продажи". Сумма выручки от выполнения технического обслуживания и внутренних газопроводов и газового оборудования жилых зданий отражается в учете записью:
Дт Кт
90.1 10 реализована готовая продукция.
90.1 20 реализовали продукцию и услуги на сторону.
62.1 90.1 выставлен счет покупателю за реализованные услуги.
51 90.1 получена выручка от реализации.
2.5 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Поставщики и подрядчики – это организации, поставляющие сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).
Расчёты с поставщиками и подрядчиками осуществляют после отгрузки им товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними с согласия предприятия или по его поручению.
Без согласия организации в без акцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, тепловую и электрическую энергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефонов, почтово-телеграфные услуги.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.