|
|
Фонд зарплаты (т.руб.) |
Отклонение |
||||
|
план |
факт |
% |
Т.руб. |
% |
||
|
Всего на СМР (тыс. руб.) |
2916,0 3355,0 5250,0 |
4908,3 2707,7 4544,9 |
168,3 80,7 86,5 |
+ 1992,3 - 647,3 - 705,1 |
+ 68,3 - 19,3 - 13,5 |
|
|
В т.ч. рабочих (тыс. руб.) |
1926,6 2529,6 4100,0 |
3934,5 1875,8 3201,9 |
204,2 74,2 78,1 |
+ 2007,9 - 653,8 - 989,1 |
+ 104,2 - 25,8 - 21,9 |
|
|
Руководители и Специалисты (тыс. руб.) |
966,0 800,0 1123 |
950,4 806,5 1316,0 |
98,3 100,8 117,2 |
- 15,6 + 6,5 + 193,0 |
- 1,6 + 0,8 + 17,2 |
|
|
МОП и охрана (тыс. руб.) |
23,4 25,4 27,0 |
23,4 25,4 27,0 |
100,0 100,0 100,0 |
- - - |
- - - |
|
|
Подсобное пр-во (тыс. руб.) |
185,0 200,0 230,0 |
198,4 206,9 234,1 |
107,2 103,5 101,7 |
+ 13,4 + 6,9 + 4,1 |
+ 7,2 + 3,5 + 1,7 |
|
|
В т.ч. рабочие (тыс. руб.) |
160,0 174,0 195,0 |
172,9 180,0 200,9 |
108,0 103,4 103,0 |
+ 12,9 + 6,0 + 5,9 |
+ 8,0 + 3,4 + 5,0 |
|
|
Руководители (тыс. руб.) |
25,0 26,0 35,0 |
25,5 26,9 33,2 |
102,0 103,5 94,9 |
+ 0,5 + 0,9 - 1,8 |
+ 2,0 + 3,5 - 5,1 |
|
Как видно из таблицы наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2000 и 2001 годах. Общая экономия в 2000 г. составляет 647,3 т.руб. или 19,3% общего планового фонда, в том числе рабочих – 653,8 т.руб. или 25,8%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 6,5 т.руб. или 0,8 %.
Общая экономия в 2001г. составляет 705,1 т.руб. или13,35 % общего планового фонда, в том числе рабочих – 898,1 т.руб. или 21,9 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 193,0 т.руб. или 17,2 %.
По работникам, занятым в подсобном производстве перерасход фонда заработной платы в 1999 г. – 13,4 т.руб. или 7,2 %; 2000 г. – 6,9 т.руб. или 3,5 %; в 2001 г. – 4,1 т.руб. или 1,7 %.
Фактическое превышение средней заработной платы над плановой составляет: в 1999 г. 242293 руб., план (2916:172)=16953, факт (4908,3:119)=41246; в 2000 г. 704 рубля, план (3355:139)=24137, факт (2707,7:109)=24841; в 2001 году 9691 руб., план (5250:134)+39179, факт (4544,9:93)=48870,
Численность работников по отчету уменьшилась в 1999 г. на 53 чел. (172-119), это должно было уменьшить фонд заработной платы на (53 х 16953)=898,5 т.руб.; в 2000 г. на 30 чел. (139-109) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (30 х 24137) = 724 т.руб.; в 2001 г. на 41 чел. (134-93) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (41 х 39179) = 1606,3 т.руб. Но превышение их заработной платы в 1999 г. на 24293 руб. в 2000 г. на 704 р., в 2001 г. на 9691 руб. увеличило фонд заработной платы соответственно на 2890,8 т.руб.; 76,7 т.руб. и 901,2 т.руб.
Кроме того, изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 116,8 %; 105,0 %; 102,1 %.
При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ.
Перерасчет планового фонда заработной платы на выполненный объем работ осуществляется по формуле:
ФзПпл в степени ф = V в степени ф х Нзп, где
ФзПпл в степени ф - плановый фонд заработной платы на фактически выполненный объем работ;
V в степени ф – объем строительно-монтажных работ по отчету;
Нзп – норматив заработной платы.
ФзПпл в степени = 28375 т.руб. х 10 % = 2838 т.руб.
35240 т.руб. х 10 % = 3524 т.руб.
53592 т.руб. х 10 % = 5359 т.руб.
Фактические расходы составили 4908,3 т.руб.; 2707,7 т.руб., 4544,9 т.руб. т.е. относительная экономия составляет в 1999 г. (2838-4908,3) = +2070,3 (перерасход); в 2000 г. (2707,3-3524) = -816,3 т.руб.; в 2001 г. (5359-4544,9) = -814,1 т.руб.
Из анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы имеется экономия, т.е. существует резерв для увеличения средней заработной платы.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.
Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.
Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы производится в процентах путем сравнения.
Табл.№1.11
Темпы роста производительности труда и заработной платы.
Показатель
План
Отчет
% к плану
Среднегодовая выработка на 1 работника
141279
241365
391791
238445
323303
576258
168,8
133,9
147,1
Среднегодовая з/плата на 1 работника
16953
24137
39179
41246
24841
48870
243,2
102,9
124,7
Темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2000 году на 31 % (133,9-102,9), в 2001 году на 22,4 % (147,1-124,7). В 1999 году темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда. В целом опережение темпов роста производитель-ности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать даже резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда за 2 последних года.
Определим относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда.
Эз.п.= (Пт-Рз) / Пт х 100, где
Эз.п. – относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %; Пт – рост производительности труда, %; Рз – рост средней заработной платы работников, %.
Эз.п. в 2000 г.= (133,9-102,9) / 133,9 х 100 = 23,2 %
Эз.п. в 2001 г.= (147,1-124,7) / 147,1 х 100 = 15,2 %
Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда получена относительная экономия заработной платы, составляющая 23,2% планового фонда заработной платы в 2000 году и 15,2% в 2001 году, пересчитанного на фактически выполненный объем работ.
Эта экономия составляет в 2000 году 817,3 т.руб. (3355 х 105 : 100 = 3523; 3523 х 23,2 : 100 = 817,3); в 2001 году 814,7 т.руб. (5250 х 102,1 : 100 = 5360; 5360 х 15,2 : 100 = 814,7).
1.6. Анализ использования основных производственных фондов.
Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:
Фо = Сс.с./Ф
Где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами
Ф – стоимость основных фондов.
В 2001 году Фо = 53592/2059 = 26,02
В 2000 году Фо = 35240/2192 = 16,07
В 1999 году Фо = 28375/328 = 86,5
Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 1999 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно-монтажных работ выполненных собственными силами.
Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.
Фе = Ф/Сс.с.
Где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами
Ф – стоимость основных фондов.
Фе 2001 г. = 2059/53592 = 0,04
Фе 2000 г. = 2192/35240 = 0,06
Фе 1999 г. = 328/288375 = 0,01
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.