Проведение операционного анализа требует от финансовых менеджеров не только широкого использования всех необходимых формул, но и умения на основе расчетов делать правильные выводы, а также разрабатывать возможные сценарии развития производства и просчитывать результаты, к которым они могут привести.
Рассмотрим варианты усовершенствования (оптимизации) производственной программы.
Чтобы провести оценку направлений совершенствования деятельности, финансовому менеджеру необходимо собрать данные о работе предприятия, приведенные в таблицах 2, 3.
Таблица 2.
Прямые материальные затраты
Прямые затраты на оплату труда
Отчисления на соц. и мед. страхование
Косвенные производственные затраты
В том числе:
переменные
постоянные
884 335
438 500
127 165
925 000
225 000
700 000
а) Коммерческие
b) Общие и административные
350 000
200 000
150 000
100 000
250 000
Таблица 3.
Показатели
Туфли
Ботинки
Сапоги
Всего
1. Объем реализации, пар
3000
2500
2. Цена 1 пары, леев
300,0
350,0
600,0
3. Объем продаж, леев (стр.1 × стр.2)
900 000
875 000
1 500 000
3 275 000
4. Переменные затраты и расходы на 1 пару, леев
150,0
230,0
380,0
5. Маржинальный доход на 1 пару, леев (стр.2 - стр.4)
120,0
220,0
6. Совокупный маржиналь-ный доход, леев (стр.5×стр.1)
450 000
300 000
550 000
1 300 000
7. Постоянные затраты и расходы, леев
1 100 000
8. Прибыль, леев (стр.6 - стр.7)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
