План должен быть достаточно подробным, так как он необходим многим:
· потенциальным инвесторам (банкирам);
· сотрудникам, желающим знать свои перспективы, четче понимать свои задачи;
· владельцу предприятия (менеджеру), чтобы тщательно проанализировать свои цели и возможности.
Раздел бизнес-плана «Финансы» или «Финансовый план» призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Необходимо подготовить одновременно следующие документы:
· прогноз объемов реализации;
· баланс денежных поступлений и платежей;
· сводный баланс активов и пассивов предприятия;
· расчет достижения безубыточности.
Прогноз объемов реализации призван дать представление о той части рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Обычно принято составлять такой прогноз на 3 года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго – поквартально, а для третьего – в виде общей суммы продаж за 12 месяцев. Логика здесь проста: предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная же со второго года, приходится заниматься прогнозными прикидками. В конце концов, именно под эти цифры реализации будут покупать оборудование, тратить на рекламу, нанимать новых работников, вкладывать собственные финансовые ресурсы.
Баланс денежных поступлений и платежей – это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект в разбивке по времени. Главная его задача – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность (т.е. постоянное наличие на банковском счете денежных средств, достаточных для осуществления оплаты по обязательствам) предприятия при реализации данного проекта. Отсюда вытекает крайне важная информация для определения общей стоимости проекта. Проблема с ликвидностью – серьезнейшая причина коммерческих неудач предпринимателей в рыночной экономике.
Этот документ может иметь такой вид, как в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Баланс денежных поступлений и платежей
Наименование фирмы
Адрес
Владелец
Тип
бизнеса
Составитель
Дата
1
2
3
4
5
6
Год первый
Месячные объемы продаж, т.руб.
1) 200
2) 3000
Показатель\Месяцы
Прогнозный
Фактический
1. Наличные деньги (на начало месяца)
2. Поступления денег:
а) выручка от продаж;
б) поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, ссуды или другие поступления дополнительной наличности
3. Итого поступления наличности (2а+2б+2в=3)
4. Всего имеющаяся наличность (до платежей на сторону) (1+3)
5. Денежные платежи на сторону:
а) покупка товаров;
б) заработная плата (за вычетом удержаний);
в) покупные услуги;
г) ремонт и содержание оборудования;
д) реклама;
е) арендная плата;
ж) плата за телефон;
з) страховые платежи;
и) проценты за кредит;
к) прочие расходы
ИТОГО: (5а…5к)
л) основные выплаты по кредиту;
м) покупка оборудования;
н) прочие расходы по организации деятельности;
о) резерв;
п) изъятия в пользу владельца
6. Всего денежные выплаты на сторону (5а…5п)
7. Положение с денежными средствами на конец месяца (4-6)
Основные сведения о коммерческой деятельности (информация, не связанная с денежными потоками):
а) объем продаж;
б) счета дебиторов (на конец месяца);
в) безнадежные долги (на конец месяца);
г) запасы на складе (на конец месяца);
д) счета кредиторов (на конец месяца);
е) амортизация
Таблица доходов и затрат в будущих периодах – это документ с довольно простой структурой. Его задача – показать, как будет формироваться и изменяться прибыль (для первого года – помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в расчете на год).
Эту часть бизнес-плана можно оформить в виде таблицы 3.2 как сведения о предполагаемой прибыльности коммерческой деятельности.
Таблица 3.2. Сведения о предполагаемой прибыльности коммерческой деятельности
Показатель, тыс.руб.
Первый год деятельности
квартал
I
II
III
IV
1. Объем продаж (выручка от реализации продукции) за вычетом налога с оборота (акцизов, налога на добавленную стоимость)
2. Затраты на производство реализованной продукции
3. Прибыль от реализации
4. Накладные (общехозяйственные) расходы
5. Прибыль по основной коммерческой деятельности
6. Доля прибыли в объеме продаж (выручка от реализации) =
строка 5: строка 1
Сводный баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений, тем не менее, обойтись без него в бизнес-плане нельзя: его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
