Для анализа себестоимости продукции были использованы следующие данные:
- условно-постоянные затраты составляют 24 524 тыс. руб.
в базисном году 24 524 тыс. руб.
в отчетном году 25 3 18 тыс. руб.
- переменные затраты составили:
в базисном году 108 036 тыс. руб.
в отчетном году 111 535 тыс. руб.
Таблица 4
Анализ ритмичности работы предприятия в течение года
Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за год
Сред. кв. объем
сумма
уд. вес
1. Выручка от реализации тыс. руб.. в т,ч,
по плану
по факту
34 000
24,29
35 000
25,00
36 000
25,71
25.00
140 000
33 502
23.89
35 647
25.42
37 241
26.56
33 821
24.12
140 211
35 053
2. Отклонение от среднеквартального объема фактически
-498
-0.39
647
0,42
1241
0,85
-1179
-0,88
211
53
3. Коэффициент ритмичности
х
98.73
1) Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска продукции за каждый период, но не более планового их уровня.
критм = 23,89 + 25,00 + 25,71 + 24,12 = 98,73%
Таким образом доля продукции, реализованная в соответствии с плановым графиком поставок продукции составляет 98,73%.
2) Коэффициент аритмичности:
каритм = 100 - 98,73 = 1,27%.
Т.е. доля продукции, реализованной с нарушением плана выпуска и реализации продукции составляет 1,27%.
На основании проделанного анализа можно сделать вывод о довольно ритмичной работе предприятия.
Таблица 5
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов за 2007 – 2008гг.
№п/п
Прошлый год
Отчетный год
Изменение(+--)
Темп роста. %
1
Выручка от реализации, тыс. руб.
137 601
2 610
101,90
2
Среднесписочная численность работников, чел.
557
529
-28
94,97
3
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.
247,039
265,049
18,010
107,29
4
Относительная экономия работников, чел.
-39
5
Доля прироста продукции (тыс. руб.) за счет:
x
- изменения численности.
-6 917
- повышения производительности труда
9 527
1) Определение относительной экономии работников,
Отн. эк.= Чотч – Чбаз • JV
где JV - индекс роста объема продукции.
Отн. эк.= 529 – 557 • 1,019 = - 39 чел
Так как в отчетном голу произошло фактическое сокращение работников на 29 человек, относительная экономия фактически составит -10 человек.
Определим величину среднегодовой заработной платы, приходящуюся на одного работающего в отчетном году:
тыс. руб.,
где Uот. - фонд оплаты труда в отчетном году,
Умножением сэкономленной численности на среднегодовую заработную плату получим относительную экономию численности работающих, выраженную в заработной плате:
отн. экон.Ч = -10 · 18,673 = -186,730 тыс. руб.
Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресурсов, часть которого может отразиться в повышении заработной платы работающих и других выплат, а другая часть - в снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда.
Относительная экономия оплаты труда составит:
отн. эконU = Uот – Uбаз • JV = 9878 - 8273 • 1,019 = 1448 тыс. руб.
Uбаз - фонд оплаты труда в базисном году.
2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов использования трудовых ресурсов.
Таблица 5а
Подстановки
Численность работников, чел.
Производительность труда, тыс. руб.
Объем реализации продукции, тыс. руб.
Результат влияния., тыс. руб.
130 683
II
Итого
Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с базисным периодом привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.
Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.
Таблица 6
Анализ структуры основных средств предприятия за 2007-2008гг.
Виды основных средств
на начало года
на конец года
изменение
сумма. тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, "/и
сумма, тыс.руб.
уд. вес. %
Основные средства:
- здания
51 296
49.66
49,14
-
- сооружения
1705
1,65
3 014
2,89
+1 309
1.24
- передаточные устройства
Итого, пассивная часть ОС
53001
51,31
54310
52,03
1 309
- машины и оборудование
43 138
41.76
42 905
41,10
-233
-0,66
- транспортные средства
6 429
6,22
6 400
6,13
-29
-0,09
- инструмент, инвентарь
722
0.70
111
0,74
55
0,05
- другие виды
Итого, активная часть ОС
50 289
48,69
50 082
47,97
-207
-0,71
Всего:
103 290
100
104 392
1 102
в том числе
а) промышленно - производственные
101 807
98,56
102842
98,52
1035
-0,05
б) непроизводственные
1 483
1.44
1 550
1,48
67
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
