1) Среднегодовая стоимость внеоборотных активов () и среднегодовая стоимость оборотных средств () рассчитана по формуле средней хронологической:
Производительность труда:
Материалоемкость продукции:
Фондоотдача:
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
Выводы:1) Динамика качественных показателей использования ресурсов.
После мероприятий по сравнению с начальным этапом производительность труда составила 107,29%, материалоемкость - 98,40% (соответственно материалоотдача составила 101,63%) фондоотдача внеоборотных активов 107,35%, оборачиваемость оборотных средств — 76,87%.
Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме оборачиваемости оборотных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств произошло в результате существенного увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств (на 132,55%).
2) Соотношение прироста ресурсов в расчете на один процент прироста объема производства.
Так как после мероприятий показатели численности персонала и среднегодовой стоимости внеоборотных активов снизились, то и прирост ресурсов на 1 процент прироста объема по ним определятся не будет.
Прирост ресурсов на один процент прироста объема:
- материальных затрат:
Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно интенсивный характер.
- оборотных средств:
Это говорит о том, что использование оборотных средств на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.
Таблица 3
Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.
№ п/п
Показатели
Сумма влияния, тыс. руб.
1
Влияние на изменение выручки от реализации факторов:
Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе:
а) численности работников
б) производительности труда
в) итого
-6 917
9 527
2 610
2
Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе:
а) материальных ресурсов
б) материалоотдачи
371
2 239
3
Экстенсивности и интенсивности использования внеоборотных активов, в том числе:
а) среднегодовой стоимости основных средств
б) фондоотдачи
-9 341
11 951
4
Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе:
а) среднегодовых остатков оборотных средств
б) оборачиваемости оборотных средств
44 791
-42 181
Для анализа влияния факторов на объем реализации продукции воспользуемся методом цепных подстановок.
1) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов.
Таблица 3а
Подстановки
Численность работников, чел.
Производительность труда, тыс. руб.
Объем реализации продукции, тыс. руб.
Результат влияния, тыс. руб.
557
247,039
137 601
I
529
130 683
-6917
II
265,049
140211
9527
Итого
2610
Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с начальным этапом мероприятий привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.
Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.
2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.
Материалоотдача:
Прошлый год Отчетный год
Таблица 3б
Материальные ресурсы, тыс. руб.
Материалоотдача, руб.
106718
1,289
107 006
137 972
1,310
2239
Увеличение материальных затрат на 288 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 371 тыс. руб.
Увеличение материалоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящейся на 1 руб. материальных затрат на 0,021 руб. привело к увеличению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 2 239 тыс. руб.
3) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования основных фондов.
Таблица 3в
Среднегодовая стоимость ОС,тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
59069
2,329
137601
55059
128 260
-9341
2,547
11951
Уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов на 4 010 тыс. руб. привело к снижению выручки от реализации продукции на 9 341 тыс. руб.
Увеличение фондоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящегося на 1 руб. основных фондов на 0,217 руб. привело к увеличению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 11 951 тыс. руб.
4) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств.
Таблица 3г
Стоимость оборотных активов, тыс. руб.
Оборачиваемость оборотных средств, обороты
Объем реализации, тыс. руб.
22288
6,174
29543
182391
44791
4,746
Увеличение среднегодовой стоимости оборотных активов на 7 255 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 44 791 тыс. руб.
Уменьшение оборачиваемости оборотных средств на 1,428 оборота в отчетном году по сравнению с начальным этапом мероприятий, привело к уменьшению объема реализации продукции на 42 181 тыс. руб.
Для расчета ритмичности работы предприятия были использованы следующие данные о выручке, полученной и запланированной в отчетном году, тыс. руб.:
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за год
План
34 000
35 000
36 000
140 000
Факт
33 502
35 647
37 241
33 821
140 211
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18