В 2008 году средний показатель прироста бюджетного финансирования равен 6,7 %. Исходя из этого можно заметить следующие изменения в структуре расходов: незначительно по сравнению со средним показателем увеличились расходы на оплату труда с начислениями, что говорит о сокращении кадров в исследуемом учреждении. В конце года в ЧГБ, с одной стороны, произошел рост заработной платы работников здравоохранения, а с другой стороны - общероссийский финансовый кризис, привели к образованию кредиторской задолженности перед персоналом по оплате труда и других начислений за 2 последних месяца. Значительный рост расходов опять наблюдается по статьям и подстатьям «Приобретение материалов», что вызвано, во-первых, расширением стационара и, как следствие, увеличением коек, во-вторых, скачкообразным ростом цен на медикаменты и другие предметы снабжения в конце 2008 года. Увеличение расходов по статье «Командировочные расходы» вызвано следующим управленческим решением: в 2008 году вследствие непредвиденного сокращения старшего профессионального кадрового состава больницы, а вместе с тем и расширением стационара, управление решило отправить младший обслуживающий персонал на курсы подготовки и переподготовки кадров в г. Якутск. Эти расходы также отразились на статье «Прочие расходы». Ремонт и замена устаревшего и ветхого электрооборудования и сантехники в помещении детской и взрослой поликлиники также вызвало рост прочих расходов больницы. Капитальные расходы ЧГБ значительно сократились, так как планируемый ремонт и капитальное строительство в этом году было в основном закончено.
По структуре удельного веса расходов по показателям за три года можно сказать, что значительная часть расходов в 2006 и в 2007 годах приходилась на капитальные расходы больницы: капитальный ремонт и достройка сооружений и приобретение оборудования длительного использования - 78,53% и 72,41% соответственно. Эта величина характеризует повышение технического уровня учреждения и улучшение условий содержания больных. В 2008 году ситуация несколько изменилась - почти половина расходов бюджетных средств соответствует текущим расходам больницы, что характерно для учреждений здравоохранения такого типа.
Финансово-экономическое состояние учреждения здравоохранения зависит также и от динамики движения внебюджетных средств, которые образуются в результате оказания платных медицинских услуг.
Основные экономические объекты анализа оказания платных медицинских услуг можно представить в виде следующей экономической модели:
В - С = ФР,
где В - общая величина выручки от оказания всех видов платных медицинских услуг;
С - общая себестоимость оказанных платных медицинских услуг;
ФР - финансовый результат от оказания платных медицинских услуг.
В свою очередь выручка определяется умножением количества предоставленных услуг (К) на цену одной услуги (Ц), а общая себестоимость - умножением количества оказанных услуг на себестоимость одной услуги (С1), что можно выразить в виде развернутой экономической модели:
К*Ц - К*С1 = ФР.
Наиболее значительным показателем финансового состояния и финансовой устойчивости учреждения здравоохранения является рентабельность.
Расчет показателей рентабельности осуществляется с использованием следующих основных формул:
R1 = ФР / С *100
R2 = ФР / В * 100,
где R1 - рентабельность услуг, отражающая величину финансового результата на 1 руб. затрат на оказание услуги;
R2 - рентабельность услуг, отражающая величину финансового результата на 1 руб. выручки от оказания услуг;
ФР - финансовый результат от оказания платных услуг;
С - себестоимость оказания платных услуг;
В - выручка от оказания платных услуг.
Расчет показателей рентабельности платных медицинских услуг в динамике за три года представлен в таблице 2.
Таблица 2. Расчет рентабельности платных медицинских услуг в динамике за 2006-2008 гг.
Наименование отделения
Выручка, руб.
Себестоимость, руб.
Финансовый результат, руб.
Показатели рентабельности, %
2006 год
Консультативно-поликлиническое (консультации)
1710587
-
Лучевой диагностики
2017459
1551891
465568
30,0
23,1
Функциональной диагностики
1697388
1305683
391705
Клинико-диагностическая лаборатория30,0
33773
25979
7794
Эндоскопическо30,0е
121263
93279
27984
Консультативно-пол30,0иклиническое (операции)
1242337
955644
286693
Патоморфологическое
1391346
1070266
321080
Итого:
8214153
6713329
1500824
22,4
18,3
2007 год
4283777
3644788
2915830
728958
25,0
20,0
3066614
2453291
613323
Клинико-диагностическая лаборатория
112572
86594
25978
Эндоскопическое
485052
373117
111935
Консультативно-поликлиническое (операции)
3216998
2474614
742384
2185231
1821026
364205
16,7
16995032
14408249
2586783
18,0
15,2
2008 год
5129460
3458129
3112316
345813
11,1
10,0
4863625
3696355
1167270
31,5
24,0
164931
122049
42882
35,1
26,0
672252
504189
168063
33,3
3719056
2714911
1004145
37,0
27,0
2409190
1855076
554114
29,9
23,0
20416643
17134356
3282287
19,2
16,1
Абсолютное отклонение 2007 от 2006, руб.
8780879
7694920
1085959
-4,4
-3,1
Относительное отклонение 2007 от 2006, %
106,8
114,6
72,3
-19,6
-16,9
Абсолютное отклонение 2008 от 2007, руб.
3421611
2726107
695504
1,2
0,9
Относительное отклонение 2008 от 2007, %
20,1
18,9
26,9
6,7
5,9
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18