ЧГБ имеет несколько источников финансирования внебюджетных средств. Наибольший удельный вес из них занимают платные услуги. Из доля в общей сумме внебюджетных средств составляет 50 и более %. В 2008 году доля платных услуг снизилась по сравнению с предыдущим периодом. Это связано с общим социально-экономическим кризисом в стране, что привело к снижению спроса на платные медицинские услуги, а также с износом и частыми поломками оборудования некоторых наиболее используемых сфер деятельности больницы, например, оборудование для лучевой диагностики. В 2008 году значительно выросла доля арендных выплат по сравнению с предыдущими периодами. ЧГБ в этот период почти закончила капитальный ремонт помещений и строительство новых корпусов, после чего появилась значительная часть неиспользуемых арендных площадей. Удельный вес спонсорской и гуманитарной помощи, а также других доходов значительных изменений в исследуемом периоде не выявил.
В процессе анализа исполнения сметы внебюджетных средств исходят из того, что они направляются на цели, установленные при их образовании. Размер расходов определяется по каждому виду внебюджетных средств в соответствии с объемом работы и учетом необходимости соблюдения режима экономии и хозяйственной целесообразности использования ресурсов. Расходы осуществляются раздельно по каждому виду внебюджетных средств в пределах их остатка. Поэтому сумма расходов не может перекрываться доходами по другим видам внебюджетных средств.
Следующая задача анализа - изучение структуры и динамики расходов по внебюджетным средствам в разрезе статей, подстатей и элементов экономической классификации.
Таблица 8. Анализ фактических расходов за счет внебюджетных средств и их отклонений в 2006-2007 гг.
Показатели
2006 год
2007 год
Отклонения 2007 от 2006
Сумма, тыс.руб.
По сумме, тыс.руб.
% к 2006
Расходы, всего
2194,6
3856,3
1661,7
75,72
Оплата труда рабочих и служащих
724,22
1060,48
336,26
46,43
Начисления на оплату труда
261,16
358,64
97,48
37,33
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов
759,33
1149,18
389,85
51,34
В том числе: Канцелярские принадлежности
274,33
582,3
307,97
112,26
Медикаменты и перевязочные средства
267,74
401,06
133,32
49,79
Мягкий инвентарь и обмундирование
63,64
19,28
-44,36
-69,7
Продукты питания
151,43
146,54
-4,89
-7,68
Прочие расходные материалы и предметы снабжения
2,19
3,86
1,67
72,26
Командировочные расходы
2,2
3,9
1,7
77,27
Оплата транспортных услуг
6,58
7,71
1,13
17,7
Оплата услуг по связи
43,89
-24,61
-56,07
Оплата коммунальных услуг
98,76
30,85
-67,91
-68,76
Прочие текущие расходы
298,46
524,46
226,0
75,7
Капитальные расходы
-
701,8
Таблица 9. Анализ фактических расходов за счет внебюджетных средств и их отклонений в 2007-2008 гг.
2008 год
Отклонения 2008 от 2007
6121,6
2265,3
58,74
1965,03
904,55
85,3
232,62
-126,02
-35,13
1799,75
650,57
56,6
691,74
109,44
18,79
777,44
375,84
93,59
55,09
35,81
185,74
220,38
73,84
50,39
55,1
51,24
1327,46
12,24
8,34
213,85
24,49
16,78
217,64
48,97
29,69
138,43
24,24
78,57
104,07
-420,39
-80,16
1879,04
1177,24
167,75
Наибольший удельный вес в структуре расходов по внебюджетным средствам занимают приобретение предметов снабжения и расходных материалов и оплата труда рабочих и служащих. Их доля в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась, так как появились капитальные расходы. Таким образом, можно сделать вывод, что динамика роста расходов по внебюджетным средствам (как и доходов) в общем положительная. Прирост общей суммы расходов составляет более чем в 1,5 раза с каждым годом.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
