В 2007 году отклонения кассовых и фактических расходов от сметных назначений наблюдается почти по всем статьям. В основном это связано с невыполнением плана как по фактическим, так и по кассовым расходам, однако есть и превышения сметных назначений по статьям по начислениям и оплате труда это связано с увеличением числа сотрудников. Отклонения фактических расходов от кассовых наблюдается также по статьям оплаты труда. Это вызвано начислением заработной платы за вторую половину декабря, выплаченной в начале января следующего года. По статье «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» кассовые расходы превышают фактические, что вызвано приобретением медикаментов и перевязочных средств для платных медицинских услуг, которые будут оказаны в будущем.
Таблица 12. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2008 год
Показатели
Смета
Касса
Факт
Отклонение кассовых расходов от плана
Отклонение фактических расходов от плана
тыс.руб
%
тыс.руб.
Доход
3924,00
6121,6
2197,6
56,0
Расходы всего:
В том числе: оплата труда рабочих и служащих
831,2
1814,2
1965,03
983,0
118,26
1133,83
136,41
начисления на оплату труда
121,6
232,62
111,02
91,3
приобретение предметов снабжения и расходных материалов
1650,4
1694,3
1799,75
43,9
2,66
149,35
9,05
В том числе: канцелярские принадлежности
591,6
620,5
691,74
28,9
4,89
100,14
16,93
медикаменты и перевязочные средства
614,2
765,4
777,44
151,2
24,62
163,24
26,58
мягкий инвентарь и обмундирование
55,09
-
продукты питания
334,41
198,21
220,38
-136,42
-40,79
-114,03
-34,1
прочие расходные материалы и предметы снабжения
55,1
Командировочные расходы
12,24
Оплата транспортных услуг
24,49
Оплата услуг по связи
48,97
Оплата коммунальных услуг
Прочие текущие расходы
87,62
104,7
104,07
17,08
19,49
Капитальные расходы
1092,39
2134,99
1879,04
1042,6
95,44
786,65
72,01
В 2008 году наблюдается значительное положительное отклонение кассовых и фактических расходов над сметными назначениями. Это свидетельствует о том, что в этом периоде произошло превышение фактического дохода от планируемого за счет введения в эксплуатацию новых сооружений и сдачи их в аренду. Кроме того, учреждение значительно сэкономило на приобретении продуктов питания, покупая их со значительной скидкой по муниципальному заказу. Все свободные средства, как видно из таблицы, использовались для закупки нового импортного оборудования для больницы, а также для завершения капитального ремонта.
2.4 Анализ эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств
Эффективность использования бюджетных и внебюджетных средств в исследуемом учреждении определяется оценкой и динамикой показателей финансово-хозяйственной деятельности учреждения за три года.
При анализе финансовых показателей эффективности деятельности бюджетного учреждения необходимо помнить, что коммерческая деятельность больницы не является ее основной деятельностью, поэтому по таким показателям нельзя судить о действительном финансовом положении учреждения.
Оценка эффективности деятельности учреждения по показателям ликвидности, платежеспособности и деловой активности представлена в таблице 13 в динамике за три года.
Таблица 13. Динамика показателей ликвидности и платежеспособности организации за 2006-2008 гг.
Коэффициенты
Норматив
2006
2007
2008
Отклонение 2007 от 2006
Отклонение 2008 от 2007
абс.
отн.,%
отн., %
коэффициент покрытия текущей задолженности
1,0-3,0
0,72
0,3
0,76
-0,42
-58,3
0,46
153,3
коэффициент абсолютной ликвидности
0,3-1,2
0,2
0,1
0,12
-0,1
-50,0
0,02
20,0
коэффициент текущей ликвидности
≥ 2
1,1
0,4
0,6
-0,7
-63,6
50,0
коэффициент обеспеченности собственными средствами
≥ 0,1
-1,01
-2,1
-0,31
-44,3
-1,09
-107,9
коэффициент эффективности управления предприятием
≥ 0,45
0,15
0,16
-0,05
-25,0
0,01
6,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
