Основными источниками информации для анализа финансово-экономического состояния бюджетной организации и оценки ее финансовой устойчивости являются:
§ Бухгалтерская отчетность учреждения за 2006, 2007, 2008 гг.;
§ Смета расходов больницы и отчет об ее исполнении за 2006, 2007, 2008 гг.;
§ Данные учета об объеме и стоимости оказанных платных услуг за выбранный период;
§ Расчеты статей калькуляции за период 2006, 2007, 2008 гг.
Очевидно, что денежные средства бюджетной организации подразделяются на бюджетные и внебюджетные. Анализ финансово-экономической деятельности учреждения здравоохранения «Чульманская городская больница» проводится в погодовом разрезе за период с 2006 по 2008 гг. отдельно по расходам бюджетных средств и поступлению и расходам внебюджетных средств обзорно для оценки эффективности экономической деятельности учреждения. Подробный факторный анализ сметы расходов и диагностики платных услуг будет рассмотрен в пунктах 2.2 и 2.3.
Состав и структура расходов по целевому назначению отражают отраслевые особенности бюджетных учреждений.
Таблица 1. Состав и структура расходов больницы за 2006-2008 гг.
Номера подстатей
Подстатьи расходов
2006
2007
2008
Отклонение 2007 от 2006
Отклонение 2008 от 2007
абсолют. тыс.руб.
отн., %
1.10.01.00
Оплата труда рабочих и служащих
16656,30
25380,20
25600,30
8723,9
52,4
220,1
0,9
1.10.02.00
Начисления на оплату труда
5553,90
8052,30
7121,50
2498,4
45,0
-930,8
13,1
1.10.03.00
Приобретение предметов снабжения, расходных материалов
12884,30
23381,60
52371,60
10497,3
81,5
28990,0
124,0
1.10.03.01
В том числе: канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих хозяйственных целей
1995,50
2500,30
4290,30
504,8
25,3
1790,0
71,6
1.10.03.02
медикаменты и перевязочные средства
4435,40
7256,40
28170,20
2821,0
63,6
20913,8
74,2
1.10.03.03
мягкий инвентарь и обмундирование
93,10
128,00
341,40
34,9
37,5
213,4
166,7
1.10.03.04
продукты питания
5844,20
10321,10
13211,30
4476,9
76,6
2890,2
28,0
1.10.03.05
прочие расходные материалы и предметы снабжения
516,60
3175,80
6358,40
2659,2
514,8
3182,6
48,7
1.10.04.00
Командировки и служебные разъезды
65,40
52,40
126,50
-13,0
-19,9
74,1
141,4
1.10.05.00
Оплата транспортных услуг
2003,40
2890,10
5001,20
886,7
44,3
2111,1
73,0
1.10.06.00
Оплата услуг связи
34,40
43,10
46,00
8,7
2,9
6,7
1.10.07.00
Оплата коммунальных услуг
6818,70
7812,20
7913,40
993,5
14,6
101,2
1,3
1.10.10.00
Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг
678,60
410,60
18563,30
-268,0
-39,5
18152,7
4421,0
Итого расходов:
44695,50
68022,50
116743,80
23327,0
52,2
48720,5
2.40.01.00
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования
1446,60
56615,50
46014,10
55168,9
3813,7
10601,4
18,7
2.40.03.00
Капитальный ремонт
122717,60
123810,20
102734,10
1092,6
0,89
-21076,1
-17,0
Итого капитальные расходы
124164,20
180425,70
148748,20
56261,5
45,3
-31677,5
-17,6
Всего:
168859,70
248448,20
265492,00
79588,5
47,1
17043,8
По результатам таблицы можно сделать следующие выводы: динамика финансирования больницы в целом положительная. Расходы бюджетных средств растут с каждым годом, хотя и нестабильно.
В 2007 году прирост финансирования составил 47,1% по сравнению с предыдущим годом. Если считать это средним показателем прироста по расходам, то можно заметить, что в этом году значительно увеличились расходы по статьям «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов». Это вызвано перерасходом материалов в текущем году. Если рассматривать расходы по этой статье в разрезе подстатей, то можно заметить рост расходов на медикаменты и перевязочные средства и продукты питания. Это вызвано ростом цен на эти предметы снабжения в 2007 году. Также в несколько раз увеличились расходы по подстатье «Прочие предметы снабжения», поскольку в этом году управлением больницы было решено обновить оборудование и мебель в административном помещении. Увеличились также расходы по статьям заработной платы и начислений, поскольку был несколько увеличен штат сотрудников, а также произошел незначительный рост заработной платы работников здравоохранения. По капитальным расходам значительные изменения произошли по статьям приобретения нового оборудования. В 2007 году больница закупила лечебно-диагностическое оборудование, автомобили скорой помощи, а также компьютеры и оргтехника для администрации.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
