Операция 37.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.24). выданным из кассы предприятия авансом (п. 15) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.27) -        1100-550-39 = 511

Операция 39.      

Сумма соответствует сумме полученного товара (п.38) умноженного на 50 %* 134000 = =67000 руб.

Операция 58.

Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:

ПФ - 1946 (п.57), травматизм – 27,80 (п.57). НДФЛ - 1173 (п.54,55.56).

Операция 65.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.51), выданным из кассы предприятия авансом (п.45) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.54) -         11000 -5500-1056= 4444 руб.

Операция 66.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.52), выданным из кассы предприятия авансом (п.46) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.55) -         1800-900-78= 822

Операция 67.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.53), выданным из кассы предприятия авансом (п.47) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.56)      1100-550-39 = 511

.

Операция 84.

Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:

ПФ - 1946  , травматизм – 27,80 . НДФЛ - 1173 .

Операция 89.

Списываются на реализацию коммерческие расходы:

счет 44 закрывается в ноль на счет 90 «Продажи» по субсчетам - 44/1 на 90/4/1, 44/2 на  90/4/2, субсчет 44/3 - расходы по управленческой деятельности предприятия pacпределяются между двумя видами деятельности  пропорционально сумме доходов полученных по каждому  виду деятельности за 1 квартал 2008 год.

Коэффициент распределения = 7681,80 / 193000 = 0,0398 Расходы, списываемые на УСН – 33000 * 0,0398= 1313,80  Расходы, списываемые на ЕНВД – 160000 *0,0398=6368,00

Операция 90.

По УСН выявляется финансовый результат по счету 90/9/1 «Продажи» в виде убытка в сумме 14198,80 и списывается на счет 99/1 «Прибыли и убытки».

По ЕНВД выявляется финансовый результат по счету 90/9/2 «Продажи» в виде прибыли в сумме 96530,40  и списывается на счет 99/2 «Прибыли и убытки».

Операция 91.

Начислен бюджету единый налог на вмененный доход:

ВД = БД * N * К1 * К2 * КЗ,

где БД - базовая доходность;

N - физический показатель

К1 = 1;

К2 = 1,

Предполагаем, КЗ = 1,104

ВД= 10кв.м. * 1800* 1 * 1 * 1,104= 19872 руб. за месяц

ВД = 19872 * 3 = 59616 руб. за 1 квартал

ЕНВД = 59616 * 15% = 8942 руб.

Взносы, перечисленные в ПФ за 1 квартал составляют 462 руб. на эту сумму мы можем уменьшить единый налог на вмененный доход -  

8942 - 462 = 8480 руб.

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11