При составлении бухгалтерского баланса на 01 января 2008 года на основании исходных данных итог актива и пассива баланса не сошелся на 29 137 рублей. Для того чтобы итог актива и пассива баланса сошелся, мной было уменьшено исходное значение счета 84 "Нераспределенная прибыль" с 173 388  рублей на 144 251 рублей.

Задание

На основании исходных данных:

1.   Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало года с учетом особенностей перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения;

2.   Составить рабочий план счетов с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской деятельности;

3.   Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года;.

4. Открыть счета и отразить на них операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям;

5.   Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2008 года;

6.  Заполнить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 1 квартал 2008г.;

7.   Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

8.   Заполнить расчет по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

9.   Составить общий баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках на конец периода по всем видам предпринимательской деятельности.

Рабочий план счетов

01 - основные средства

02 - амортизация основных средств

04 - нематериальные активы

05 - амортизация нематериальных активов

 08 - вложения во внеоборотные активы

41 - товары

41/1 - товары в магазине

41/2- товары в отделе торгового павильона

42 - торговая наценка

42/1 - торговая наценка по товарам в магазине

42/2 - торговая наценка по товарам в отделе торгового павильона

44 – расходы на продажу

44/1 – расходы на продажу в магазине

44/2 - расходы на продажу в отделе торгового павильона

44/3 - расходы на продажу по управленческой деятельности предприятия

50 - касса предприятия

51 – расчетный счет

60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 – расчеты с покупателями и заказчиками

68 – расчеты по налогам и сборам

68/1 - ндфл

68/2 - ндс

68/4 - единый налог для применяющий упрощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход

69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению

69/2 - расчеты по травматизму

70 - расчеты с персоналом по оплате труда

71 - расчеты с подотчетными лицами

80 - уставный капитал

84 - нераспределенная прибыль

90 - продажи

90/1 – выручка

90/1/1 - выручка магазина

90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне

90/2 — себестоимость продаж

90/2/1 – се бестоимость продаж магазина

90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона

90/4 -расходы на продажу

90/4/1 - расходы на продажу магазина

90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона

90/9 - прибыль/убыток от продаж

90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина

90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона

99 - прибыли и убытки

99/1 - прибыли и убытки магазина

99/2 - прибыли и убытки отдела торгового павильона

Особенности учета НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН с общего режима налогообложения организации, уплачивавшие НДС должны учесть следующие моменты.

Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (2007) году, то при оплате указанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения. Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:

В отношении сумм НДС по остаткам материалов на 1 января 2008 года необходимо основываться на п.2 ст. 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету суммы НДС по товарам, работам услугам, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ. Так как при переходе на УСН организация не является плательщиками НДС, то вышеназванное условие не выполняется. Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и уплатить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 2008 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 2007 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей.

Сторно           Дт 68/2 Кт 19 на сумму  -  66

Дт 41 Кт 19 на сумму   66

Дт 41 Кт 19 на сумму   3334

То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11