Рефераты. Учет, анализ и аудит операций по заработной плате

Делая анализ по данной таблице, можно сказать, что собственные источники снизились на 12078 руб., за счет непокрытого убытка отчетного года.

Следует помнить, что увеличение оборота (остатков в балансе) текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (уменьшение остатков в балансе), сопровождается оттоком денежных средств, и наоборот, ускорение оборачиваемости запасов, средств в расчетах и других текущих активов (уменьшение остатков в балансе), а также увеличение периода погашения краткосрочных обязательств (увеличение остатков кредиторской задолженности) связаны с притоком денежных средств.

Таблица 7

Анализ структуры скорректированных заемных средств

Показатели

Абсолютные величины

Уд. Вес в общ. Валюте баланса, %

Изменения

Баз

отчет

Баз

отчет

Абс

Уд. весов

В % к общ.изм

капитала

Краткосрочные заемные средства

365925

451500

5,50

4,70

85575

-0,8

2,90

Кредиторская задолженность

6292314

9156267

94,50

95,30

2863953

0,8

97,10

Итого скорректированных заемных средств

6658239

9607767

100

2949528

100

Анализ данной таблицы свидетельствует о том, что на ООО «ТОРГЛЕС» произошло увеличение заемных средств, а именно краткосрочных заемных средств на 85575 руб. и кредиторской задолженности на 2863953 руб. и составило 4,70 % и 95,30 % соответственно. Удельный вес заемных средств снизился на 0,8 %, а кредиторская задолженность увеличилась на 0,8 %.

2.4. Оценка финансовой устойчивости ООО «ТОРГЛЕС»

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости.

Финансово - устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Для анализа финансовой устойчивости используются следующие показатели:

Собственные оборотные средства. Этот показатель является абсолютным, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция [28, стр. 55].

СОС=СК+ДО-СВ, (1)

где:

СОС - собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал (строка 490 по балансу + балансовая прибыль);

ДО – долгосрочные обязательства (стр.590 );

СВ. – основные средства и прочие внеоборотные активы (стр.190).

Нормальные источники формирования запасов. Данный показатель отличается от предыдущего на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям, являющихся,

как правило, источниками покрытия запасов [28, стр. 55].

ИФЗ = СОС + Сб + Рк, (2)

где:

ИФЗ – нормальные источники формирования запасов;

СОС – собственные оборотные средства;

Сб – ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов ( стр.610);

Рк – расчеты с кредиторами по товарным операциям (стр.621+стр.622+стр.627).

Показатель запасов и затрат. (ЗЗ – строка 210 по балансу).

Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении [13, стр. 9].

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

Таблица 8

Анализ обеспеченности запасов источниками средств

Показатели

Прошлый кв-л

Отчет. Кв-л

1. Реальный СК

-1089496

-1101574

2. Внеоб. Акт. + Д/ср. дебит. Задолж-ть

12504

11700

3. Наличие собств. Оборот. Ср-в (1-2)

-1102000

-1113274

4. Д/ср. пасс. + целевое фин-ние

5. Наличие д./ср источ. Фин. Запас. (3+4)

-1102000

-1113274

6. К/ср. кредиты и займы

365925

451500

7. Общая величина основных источ-в

-736075

-661774

формирования запасов (5+6)

8. Общая величина запасов

2197

216

9. Излишек (недостаток) собственных

-1104197

-1113490

оборотных средств (3-8)

10. Излишек (недостаток) д./ср. источ-в

-1104197

-1113490

формирования запасов (5-8)

11. Излишек (недостаток) общей вел-ны

источников формир-я запасов (7-8)

-738272

-661990

Из выше представленной таблицы, можно сделать следующие выводы:

Состояние предприятия характеризуется недостатком реального собственного капитала, собственных оборотных средств, основных и долгосрочных источников формирования запасов, которые имеют отрицательное значение.

Помимо абсолютных показателей на основании данных “Бухгалтерского баланса” рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия:

Для этого рассчитаем следующие показатели:

Собственные оборотные средства (по формуле 1):

СОС нач.=(-1089496)–12504= -1102000 (руб.)

СОС кон.=(-1101574)–11700= - 1113274 (руб.)

Нормальные источники формирования запасов (по формуле 2.):

ИФЗ нач. = -1102000+365925+6263700 = 5527625 (руб.)

ИФЗ кон. = - 1113274+451500+9067483 = 8405709 (руб.)

2.5. Оценка платежеспособности и ликвидности баланса ООО «ТОРГЛЕС»

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные бумаги предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы)–больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и заемным средствам); медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов) – больше или равны долгосрочным пассивам (долгосрочным кредитам и заемным средствам): трудно реализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения и оборудование) – меньше или равны постоянным пассивам (источникам собственных средств).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36