Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно - торговой деятельности.

 Основным источником информации для проведения финансового анализа служит бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений [8, стр. 4].

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:

а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о финансовых результатах;
в) отчета о движении основных средств;
г) отчета о денежных потоках;
Д) отчета о собственном капитале;
е) примечаний, расчетов и пояснений;
ж) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с Законом подлежит обязательному аудиту».

  Анализ финансового состояния предприятия включает анализ:

¨    предварительный;

¨    финансовой устойчивости;

¨    ликвидности баланса;

¨    финансовых коэффициентов;

¨    финансовых результатов;

¨    коэффициентов рентабельности и деловой активности.

Результатом предварительного анализа ООО «ТОРГЛЕС» является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия. Анализируются динамика валюты баланса, структура пассивов, источники формирования оборотных средств и их структура, основные средства и прочие необоротные активы, результаты финансовой деятельности предприятия.

2.1. Характеристика фирмы

Данная дипломная работа выполнена на примере   Общества с ограниченной ответственностью «ТОРГЛЕС» (сокращенное наименование – ООО «ТОРГЛЕС»), наименование на английском языке «TORGLES» именуемое в дальнейшем Общество, учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, (далее РФ) Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими нормативными актами, регулирующими создание и деятельность предприятий на территории РФ и Учредительным договором о создании Общества.

Общество создано решением Собрания Участников (Протокол № 1 от 03.08.1999 г.)

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, в своей деятельности руководствуется действующим законодательством и настоящим уставом, имеет самостоятельный баланс и счета в банках. Общество создано без ограничения срока.

Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и других); обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение в Центральные Архивы Москвы в соответствии с перечнем документов, согласованным с объединением «Мосгорархив»; хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу.

Основной целью Общества является извлечение прибыли и наиболее полного и качественного удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий и граждан в услугах (продукции, работах), оказываемых Обществом.   

Основным видом деятельности общества является:

-        внешнеторговая деятельность;

-        оказание услуг, торгово-посредническая, агентная деятельность;

-        транспортно-экспедиторские услуги.

Общество в праве осуществлять и другие виды деятельности:

-        деревообрабатывающая промышленность;

-        инвестиционная деятельность;

-        оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продукции питания;

-        торгово-закупочные, маркетинговые, рекламно-сервисные, посреднические и консультационные услуги, оказание представительских услуг в том числе (далее т.ч.) зарубежным фирмам на территории страны;

-        торговля строительными материалами;

-        организация туризма, включая международный, по разным направлениям;

-        архитектурная деятельность;

-        строительство ремонт и реставрация жилых и нежилых зданий и сооружений, а также промышленных объектов;

-        оказание рекламных услуг с использованием всех видов средств массовой информации;

-        туристическая деятельность, в т.ч. организация домов отдыха, отелей;

-        сотрудничество с товарно-сырьевыми биржами, оказание брокерских услуг;

-        проведение всех видов экспертиз во всех областях хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, защита авторских прав;

-        приобретение и комплектование техническими средствами;

-        благотворительная и спонсорская деятельность;

-        организация и производство строительных и строительно-монтажных работ, проектирование;

-        выпуск и реализация строительно-монтажной продукции;

-        производство, приобретение, заготовка, переработка и реализация продукции сельского хозяйства;

-        организация сети магазинов, кофе, ресторанов, гостиниц и других сервесно - бытовых комплексов;

-        открытие и эксплуатация торговых точек и торговых домов;

-        осуществление товарообменных операций и посреднической деятельности;

-        консалтинговая деятельность;

-        производство товаров народного потребления;

-        реализация продовольственных товаров, в т.ч. вино-водочных и тобачных изделий;

-        реализация автотранспортных средств и номерных запчастей;

-        оказание услуг гражданам и организациям в приобретении и сбыте товаров и технологий;

-        участие в информационных обменах на коммерческой основе, правовая служба и маркетинг;

-        развитие и внедрение информационных проектов, технологий, средств, инжиниринг, лизинг, маркетинг в различных сферах хозяйственной и общественной деятельности (на основе развития собственных производств и привлечения партнеров на конкурсной основе);

-        создание информационных банков данных, компьютерно-модемных сетей с выходом на международные информационные сети;

-        заготовка и переработка вторичного сырья и отходов производства;

-        оказание агентских представительских услуг;

 Общество в праве осуществлять любые другие, не запрещенные и не ограниченные законом виды деятельности.

  По видам деятельности, подлежащим лицензированию, Общество получает лицензии в установленном порядке.

 Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в установленном законодательном РФ порядке.

  Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается на его самостоятельном балансе.

  Источниками имущества Общества являются собственные привлеченные (заемные) средства.

  К собственным средствам относятся Уставный капитал Общества, фонды, создаваемые Обществом в порядке определенном Общим Собранием Участников, средства, полученные в оплату предоставленных услуг, доходы от ценных бумаг.

  Общество является собственником своего имущества.

  Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль), поступает в полное его распоряжение и используется Обществом самостоятельно.

  Общество не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, за исключение случаев, предусмотренных действующим законодательством.

  Действующая в настоящее время организационная структура Общества утверждена 1 июня 2002 г. генеральным директором Общества и составляет 15 человек. За 3,5 года существования структура не менялась.

2.2. Предварительный обзор баланса

В условиях инфляции и частых переоценок основных фондов, значительно осложняющих проведение анализа финансового состояния предприятия, целесообразно использовать относительные величины, например удельные веса отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Источником информации для расчетов служила финансовая отчетность ООО «ТОРГЛЕС» за 2002 год. На основе этой отчетности составлены таблицы 1 и 2 которые  содержат все необходимые исходные данные. Таб. 1 содержит данные годового баланса (форма №   1 (приложение 2)), таб. 2 - данные отчета о финансовых результатах (форма №  2 (приложение 3)).     

Таблица 1

Исходные данные для анализа финансового состояния