Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно - торговой деятельности.
Основным источником информации для проведения финансового анализа служит бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений [8, стр. 4].
Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:
а) бухгалтерского баланса; б) отчета о финансовых результатах; в) отчета о движении основных средств; г) отчета о денежных потоках; Д) отчета о собственном капитале; е) примечаний, расчетов и пояснений; ж) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с Законом подлежит обязательному аудиту».
Анализ финансового состояния предприятия включает анализ:
¨ предварительный;
¨ финансовой устойчивости;
¨ ликвидности баланса;
¨ финансовых коэффициентов;
¨ финансовых результатов;
¨ коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Результатом предварительного анализа ООО «ТОРГЛЕС» является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия. Анализируются динамика валюты баланса, структура пассивов, источники формирования оборотных средств и их структура, основные средства и прочие необоротные активы, результаты финансовой деятельности предприятия.
2.1. Характеристика фирмы
Данная дипломная работа выполнена на примере Общества с ограниченной ответственностью «ТОРГЛЕС» (сокращенное наименование – ООО «ТОРГЛЕС»), наименование на английском языке «TORGLES» именуемое в дальнейшем Общество, учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, (далее РФ) Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими нормативными актами, регулирующими создание и деятельность предприятий на территории РФ и Учредительным договором о создании Общества.
Общество создано решением Собрания Участников (Протокол № 1 от 03.08.1999 г.)
Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, в своей деятельности руководствуется действующим законодательством и настоящим уставом, имеет самостоятельный баланс и счета в банках. Общество создано без ограничения срока.
Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и других); обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение в Центральные Архивы Москвы в соответствии с перечнем документов, согласованным с объединением «Мосгорархив»; хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу.
Основной целью Общества является извлечение прибыли и наиболее полного и качественного удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий и граждан в услугах (продукции, работах), оказываемых Обществом.
Основным видом деятельности общества является:
- внешнеторговая деятельность;
- оказание услуг, торгово-посредническая, агентная деятельность;
- транспортно-экспедиторские услуги.
Общество в праве осуществлять и другие виды деятельности:
- деревообрабатывающая промышленность;
- инвестиционная деятельность;
- оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продукции питания;
- торгово-закупочные, маркетинговые, рекламно-сервисные, посреднические и консультационные услуги, оказание представительских услуг в том числе (далее т.ч.) зарубежным фирмам на территории страны;
- торговля строительными материалами;
- организация туризма, включая международный, по разным направлениям;
- архитектурная деятельность;
- строительство ремонт и реставрация жилых и нежилых зданий и сооружений, а также промышленных объектов;
- оказание рекламных услуг с использованием всех видов средств массовой информации;
- туристическая деятельность, в т.ч. организация домов отдыха, отелей;
- сотрудничество с товарно-сырьевыми биржами, оказание брокерских услуг;
- проведение всех видов экспертиз во всех областях хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, защита авторских прав;
- приобретение и комплектование техническими средствами;
- благотворительная и спонсорская деятельность;
- организация и производство строительных и строительно-монтажных работ, проектирование;
- выпуск и реализация строительно-монтажной продукции;
- производство, приобретение, заготовка, переработка и реализация продукции сельского хозяйства;
- организация сети магазинов, кофе, ресторанов, гостиниц и других сервесно - бытовых комплексов;
- открытие и эксплуатация торговых точек и торговых домов;
- осуществление товарообменных операций и посреднической деятельности;
- консалтинговая деятельность;
- производство товаров народного потребления;
- реализация продовольственных товаров, в т.ч. вино-водочных и тобачных изделий;
- реализация автотранспортных средств и номерных запчастей;
- оказание услуг гражданам и организациям в приобретении и сбыте товаров и технологий;
- участие в информационных обменах на коммерческой основе, правовая служба и маркетинг;
- развитие и внедрение информационных проектов, технологий, средств, инжиниринг, лизинг, маркетинг в различных сферах хозяйственной и общественной деятельности (на основе развития собственных производств и привлечения партнеров на конкурсной основе);
- создание информационных банков данных, компьютерно-модемных сетей с выходом на международные информационные сети;
- заготовка и переработка вторичного сырья и отходов производства;
- оказание агентских представительских услуг;
Общество в праве осуществлять любые другие, не запрещенные и не ограниченные законом виды деятельности.
По видам деятельности, подлежащим лицензированию, Общество получает лицензии в установленном порядке.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в установленном законодательном РФ порядке.
Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается на его самостоятельном балансе.
Источниками имущества Общества являются собственные привлеченные (заемные) средства.
К собственным средствам относятся Уставный капитал Общества, фонды, создаваемые Обществом в порядке определенном Общим Собранием Участников, средства, полученные в оплату предоставленных услуг, доходы от ценных бумаг.
Общество является собственником своего имущества.
Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль), поступает в полное его распоряжение и используется Обществом самостоятельно.
Общество не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, за исключение случаев, предусмотренных действующим законодательством.
Действующая в настоящее время организационная структура Общества утверждена 1 июня 2002 г. генеральным директором Общества и составляет 15 человек. За 3,5 года существования структура не менялась.
2.2. Предварительный обзор баланса
В условиях инфляции и частых переоценок основных фондов, значительно осложняющих проведение анализа финансового состояния предприятия, целесообразно использовать относительные величины, например удельные веса отдельных видов активов и пассивов предприятия.
Источником информации для расчетов служила финансовая отчетность ООО «ТОРГЛЕС» за 2002 год. На основе этой отчетности составлены таблицы 1 и 2 которые содержат все необходимые исходные данные. Таб. 1 содержит данные годового баланса (форма № 1 (приложение 2)), таб. 2 - данные отчета о финансовых результатах (форма № 2 (приложение 3)).
Таблица 1
Наименование показателей
Код стр.
На начало
На конец
руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36