|
Как видно из данной таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 1131141 тыс. рублей или на 14,56 %. Перерасход произошел по всем видам затрат, а особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма постоянных и переменных расходов.
Изменилась несколько и структура затрат:
- увеличилась доля материальных затрат,
- доля заработной платы.
Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции. Рассчитаем влияние этих факторов на общую сумму затрат:
Таблица 16
Затраты
Сумма, тыс.руб.
Факторы изменения затрат
Обьем выпуска продукции
Структура продукции
Переменные затраты
Постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции:
∑(VВПiпл*bпл)+Апл
7767896,0
План
План
План
План
По плану пересчитанный на фактический обьем производства при сохранении плановой структуры:
∑(VВПiпл*bпл)Квп+Апл
8018576,7
Факт
План
План
План
По плановому уровню на фактический выпуск продукции:
∑(VВПiф*bпл)+Апл
8800049,6
Факт
Факт
План
План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:
∑(VВПiф*bф)+Апл
8511085,5
Факт
Факт
Факт
План
Фактические:
∑(VВПiф*bф)+Аф
8899037,0
Факт
Факт
Факт
Факт
В связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении на 4,9 % (Кв.п. = 1,049) сумма затрат увеличилась на:
(8018576,7 - 7767895,9 ) = 250680,7 тыс.рублей.
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат повысилась на:
(8800049,6 – 8018576,7) = 781472,9 тыс. рублей. Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства увеличилась доля затратоемкой продукции.
Из-за уменьшения уровня удельных переменных затрат снижение издержек на производство продукции составило:
(8511085,5 – 8800049,6) = - 288964,1 тыс. рублей.
Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на:
(8899037 – 8511085,5) = +387951,5 тыс. рублей, что послужило одной из причин увеличения суммы затрат.
Таким образом общая сумма затрат выше плановой на:
(8899037 – 7767896) = +1131141 тыс. рублей или на 14,56 % , в том числе:
- за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и
изменения ее структуры она повысилась на:
(8800049,6 – 7767896) = +1032153,6 тыс. рублей;
-за счет роста себестоимости продукции она повысилась на:
(8899037,0 – 8800049,6) = +98987,4 тыс. рублей или на 1,12 %.
Важным обобщающим показателем себестоимости продукции
является – затраты на рубль товарной продукции, который наглядно
показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной (выпущенной) продукции в действующих ценах.
Таблица 17
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции и прибыли от ТП
за 2000 год в сравнении с 1999 годом.
Показатели
1999 г.
отчет,
тыс.руб
2000г.
отчет,
тыс.рубл.
Отклонение
+ , -
Объем выпущенной товарной продукции
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.