|
|
135,9 |
|||||||
|
Прокат |
1560 |
1581,3 |
3850,50 |
4937,93 |
6006780 |
7808345 |
+1801565 |
130,0 |
|
Итого тов.продукции |
5300 |
5560,9 |
|
|
8107142 |
10671990 |
+2564848 |
131,6 |
Таким образом, план по стоимости товарной продукции выполнен на 131,6 %, перевыполнение плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции.
Анализ структуры товарной продукции
Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.с. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значить сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Таблица 3
Анализ структуры товарной продукции
Наименование видов ТП
Оптовая цена
за 1 тонну руб.
Объем производства продукции,
тыс.т
Товарная продукция
в ценах плана,
тыс. руб.
Изменение
ТП за
счет
структуры,
тыс.р
План
Факт
Всего
%
Всего
%
План
Факт
Фактически
при плановой структуре
Окатыши металлизованные
425,50
1820
34,34
1918,5
34,50
774410
816321,7
812356,1
+3965,6
Литая заготовка
690,60
1920
36,23
2061,1
37,06
1325952
1423395,6
1390923,6
+32472,0
Прокат
3850,50
1560
29,43
1581,3
28,44
6006780
6088795,6
6301112,2
-212316,6
итого
5300
100,00
5560,9
100,00
8107142
8328512,9
8504391,9
-175879,0
Квп = 5560,9 / 5300 = 1,049
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,9% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8504391,9 тыс.р. При фактической структуре он ниже на 175879,0 тыс.р. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска.
Такой же результат можно получить и более простым способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных (Квп) показателей умножим на запланированный выпуск ТП в стоимостном выражении.
ВП стр = (Кст – Квп) х ВПпл;
Где:
Кст = 8328512,9/ 8107142 = 1,0273056;
Квп = 1,049;
ВП стр = (1,0273056 – 1,049) х 8107142= -175879,0 тыс. руб.
Таблица 4
Расчет изменения средней цены 1 тонны товарной продукции за счет структурного фактора
Наименование видов ТП
Оптовая цена, руб.
Структура продукции,%
Изменение средней
цены за счет структуры продукции, руб.
План
Факт
Отклонение
Окатыши металлизованные
425,50
34,34
34,50
+0,16
+0,68
Литая заготовка
690,60
36,23
37,06
+0,83
+5,73
Прокат
3850,50
29,43
28,44
-0,99
-38,12
Итого
-
100
100
-
-31,71
Для расчета структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении можно использовать способ абсолютных разниц. Сначала определим изменение среднего уровня цены 1 тонны ( D Ц стр) за счет структуры.
D Цстр = (Σ (УД ф – УД пл) х Цпл)/100
D Цстр = ((0,16х425,5)+(0,83х690,6)+(-0,99х3850,5)) / 100 = -31,71 руб.
ВП стр = D Цстр х Vф.об.
Где Vф.об. – объем производства продукции по факту, т.тн.
ВПстр =-31,71 х 5560,9 = --175879,0 тыс.руб.
Анализ ритмичности производства
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах; перерасходуется фонд заработной платы и все это приводит к повышению себестоимости продукции, ухудшению финансового состояния предприятия. Для оценки выполнения плана по ритмичности используется коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду.
Таблица 5
Ритмичность выпуска продукции по декадам
Декада
Число рабочих смен
Выпуск продукции, тыс.тонн
Удельный вес продукции, %
Коэф. выполн.плана
Доля продукции зачт.в выполн.плана по ритмичн.,%
План
Факт
План
Факт
I
30
64,9
64,9
33,28
32,98
1,000
32,98
II
30
65,6
65,3
33,64
33,18
0,995
33,18
III
30
64,5
66,6
33,08
33,84
1,033
33,08
всего
90
195,0
196,8
100,00
100,00
1,009
99,24
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.