Главная Французский Финансы деньги кредит Финансовый менеджмент финансовая математика Финансовое право Философия Маркетинг реклама и торговля Кулинария и продукты питания Краеведение и этнография Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника История и исторические личности Иностранные языки и языкознание Охрана окружающей среды экология Общениеэтика семья брак Нотариат Не Российское законодательство Биология и химия Этика эстетика Основы права Неопределено Немецкий Мировая экономика МЭО Цифровые устройства Хозяйственное право Самоучитель по GPRS Карта сайта	Рефераты. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.                                                                                                         Таблица 10 Исходные данные для факторного анализа
Показатель	План	Факт	Отклонение, +/-
Объем производства продукции (ВП), тыс.руб	8854700	9428200	+535500
Среднесписочная численность ППП, в т.ч.:  - рабочих (ЧР)	15990                  12450	15247                           11980	-743 -470
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД)	0,779	0,786	+0,007
Отработано дней  1 рабочим за год (Д)	252	250	-2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,94	7,97	+0,03
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т) чел-ч, в т.ч. 1 рабочим, чел-ч	24910956           2002	23870150          1992	-1040806 -10
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р -1 рабочего (ГВ) -1 работающего (ГВ )	711,22 553,76	786,99 618,36	+75,77 +64,60
Среднедневная выработка 1 рабочего (ДВ), т.руб	2,822	3,148	+0,291
Среднечасовая выработка 1 рабочего (ЧВ), т.руб	0,355	0,395	+0,040

Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб., или на 11,7 %, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на

ΔГВуд = ΔУД * Дпл * Ппл * ЧВпл = (+0,007) * 252 * 7,94 * 0,355 = 4,972  тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год на

ΔГВд = УДф * ΔД * Ппл * ЧВпл = 0,786 * (-2) * 7,94 * 0,355 =  - 4,469тыс.руб.

в) продолжительности рабочего дня на

ΔГВп = УДф * Дф * ΔП * ЧВпл = 0,786 * 250 * (+0,03) * 0,355 = 2,093 тыс.руб.

г) среднечасовой выработки рабочих на

ΔГВчв = УДф * Дф * Пф * ΔЧВ = 0,786 * 250 * 7,97 * (+0,04) = 62,004 тыс.руб.

ΔГВ = ΔГВуд + ΔГВд + ΔГВп + ΔГВчв = 64,6 тыс.руб.

Анализ оплаты труда

 

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе работы необходимо систематически контролировать использование фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.       

Анализ использования фонда заработной платы начинается с выявлением отклонения фактически начисленного фонда заработной платы по сравнению с плановым.

       Абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы от планового определяется как разность между суммой фонда заработной платы по отчету и суммой по плану в целом по предприятию, подразделениям и категориям работников.

                   ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.

       Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на % выполнения плана по производству.

                                                                                                                  Таблица 11

Анализ фонда заработной платы

Вид оплаты

Сумма  з/п, тыс.рублей

План

Факт

Отклонение

1.        Переменная часть оплаты труда рабочих:

- По сдельным   

   расценкам

- Премии за производственные результаты

337746,04

 

247567,84

 

90178,20

419120,58        

 

307634,56

      

111486,02        

 

+81374,54

 

+60066,72

    

+21307,82

      

2.        Постоянная часть оплаты труда рабочих:

2.1.- повременная з/п (Тств)

2.2.- Доплаты за совмещение работ

-          ночные

-          надбавки за

профмастерство,

- бригадирские

196222,18  

 

151091,07

     

45327     

20548

 

21215

5123

251602,36       

 

195121,82

 

58929         

 

24354

26121

6317            

+55380,18     

 

+44030,75

 

+13602

 

+3797

+4906

+1194

3.Всего з/п рабочих без отпусков

569942,92      

 

715332,34     

 

+145389,42  

 

4.Оплата отпусков рабочих:

4.1.-относящихся к переменной части

4.2.-к постоянной части

57057,08       

 

35945,96

 

21111,12

 

72912,66       

 

45943,97

        

26977,69

 

+15855,58    

 

+9998,01

 

+5866,57

 

5. Удельный вес в общем фонде з/п, %:

-          переменной части

-          постоянной части

 

 

         59,6

         40,4

 

 

         59,02

         40,98

 

 

       -0,58

       +0,58

6.Общий фонд з/п,

в т.ч.:

-          переменная

 часть (п.1+п.4.1)

-          постоянная

часть (п.2+п.4.2.+п.7)

627000   

 

373692

       

253308

        

788245    

 

465064,55

      

323180,45

 

+161245  

 

+91372,55

    

+69872,45

     

7.Оплата труда служащих

107924,1

133801,2

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12