Рефераты. Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации

ПРИЛОЖЕНИЕ 16


Расчет суммы налога на прибыль без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании

(тыс. руб.)


2006 год

I квартал 2007г.

I полугодие 2007г.

9 месяцев 2007г.

2007 год


Показатели


Без резер-ва

Без резер-ва

С резер-вомм

Изм-е

Без резер-ва

С резер-вом

Изм-е

Без резерва

С резер-вом

Изм-е

Без резер-ва

С резер-вом

Изм-е

Доходы от реализации


47442

13589

13589

0

31248

31248

0

52991

52

991

0

65209

65209

0

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации


40424

-11725

-11725

0

-26

976

-26

796

0

-45720

-45

720

0

-56

280

-56280

0

Внереализационные расходы


77

53

53

0

123

123

0

208

208

0

256

256

0

Внереализационые доходы


102

-85

-727

-642

-206

-916

-710

-379

-1175

-796

-467

-1359

-892

Итого: бухгалтерская прибыль

6993

1832

1190

-642

4190

3480

-710

7100

6304

-796

8718

7826

-892

Налог на прибыль


1678

440

286

-154

1005

835

-170

1704

1513

-191

2092

1878

-214


ПРИЛОЖЕНИЕ 17


Расчет показателей Отчета о прибылях и убытках в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам

и при его создании

(тыс. руб.)


I квартал 2007г.

I полугодие 2007г.

9 месяцев 2007г.

2007 год

Показатели

Без резер-ва

С резер-вом

Изме-неие

Без резер-ва

С рер-вом

Изме-нение

Без резер-ва

С резер-вом

Изме-нение

Без резер-ва

С резер-вом

Изме-нение

Доходы и расходы по обычным видам деятельности













Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов)













Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг













Валовая прибыль













Коммерческие расходы













Прибыль (убыток) от продаж













Прочие расходы и доходы













Прочие операционные доходы













Прочие операционные расходы













Внереализационные доходы













Внереализационные расходы














Прибыль (убыток) до налогообложения













Отложенные налоговые активы













Отложенные налоговые обязательства













 Текущий налог на прибыль













Налоговые санкции













Чистая прибыль (убыток) отчетного периода















[1] Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)//Российская газета. – 1993. - № 237

[2] Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы//Налоговое планирование.- 2007.- N 1.-С. 6-12.

[3] Методы и схемы оптимизации налогообложения.- М.: МЦФЭР, 2002.- 106 с.

[4] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ//Российская газета. – 1998. - № 148-149

[5] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ//Российская газета. – 1998. - № 148-149

[6]   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ//Российская газета. – 1998. – № 148-149

[7] Кузнецова В.Д. Способы оптимизации налогообложения в 2007 году//Аудит и налогообложение.- 2007.- N 4.-С.15-19.

[8] Определение Конституционного суда РФ от 25.07.2001  N 138-О

[9] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ//Российская газета. – 1998. - № 148-149

[10] Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П

[11] Определение Конституционного Суда РФ от 08.06.2004 N 226-О

[12] Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 N 168-О.

[13] Корнаухов М.В. О проблеме разграничения оптимизации налогообложения и уклонения от уплаты налогов//Налоговые споры: теория и практика.- 2006.- N 10.-С.20-23.

[14] Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.:ДИС,2002.-208с.

[15] Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. - СПб.: Питер, 2002.- 240 с.

[16] Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98: Приказ Минфина России от 09.12.1998 N 60н

[17] О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ//Российская газета. – 1996. - № 290

[18]  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[19] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[20] Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ//Российская газета. – 2001. - № 256

[21] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[22] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[23]  О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ//Российская газета. – 2005. - № 76

[24] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[25] Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ//СЗ РФ. – 1996. - № 5

[26] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ//Российская газета. – 1998. - № 148-149

[27] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[28] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[29] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[30] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[31]   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[32] Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н

[33] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[34] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[35] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[36] Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н

[37] Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н

[38] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248

[39] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Российская газета. – 2000. - № 248


Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.