Изменение показателей актива и пассива баланса влечет изменение величины собственного капитала в обороте (Таблица 3.2.).
Таблица 3.2.
Расчет собственного капитала в обороте в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
Показатели конец 2006 года
На конец 2007 года
Изменения за 2007 год
Без резерва
С резервом
Изм-е
Капитал и резервы
9331
15984
15186
-798
6653
5855
Заемный капитал
9
4340
4317
-23
-2
Внеоборотные активы
108
134
0
26
Оборотные активы
13880
20190
19369
-821
6310
5489
Собственный капитал в обороте (СКО):
9223
15850
15052
6627
5829
ДЕЛЬТАСКО = 15 186 тыс. руб. - 15 984 тыс. руб. = -798 тыс. руб.
Таким образом, создание резерва приводит к уменьшению величины собственного капитала в обороте (СКО).
На ту же сумму снижается стоимость чистых активов (Приложение 18).
Создание резерва по сомнительным долгам оказывает незначительное влияние на коэффициент общей финансовой независимости. При создании резерва на анализируемом предприятии коэффициенты финансовой независимости изменятся следующим образом (табл. 3.3.).
Таблица 3.3.
Расчет показателей финансовой независимости ООО «ДИМ» в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
Показатели
На конец 2006 года
Изменение за 2007 год
без резерва
с резервом
1
2
3
4
5
6
7
Капитал и резервы, тыс. руб.
Собственный капитал в обороте (СКО), тыс. руб.
Оборотные активы, тыс. руб.
Запасы, тыс. руб.
4660
6218
1558
Валюта баланса, тыс. руб.
13988
20324
19503
6336
5515
Коэффициент общей финансовой независимости (К1
0,667
0,786
0,779
-0,008
0,119
0,112
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
0,664
0,785
0,777
0,121
0,113
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
1,979
2,549
2,421
-0,128
0,570
0,442
Изменение коэффициента общей финансовой независимости:
15 186 15 984
ДЕЛЬТАКфн = ------ - --- --- = -0,008.
2007 19 503 20 324
Изменение коэффициента финансовой независимости в части формирования оборотных активов:
15 052 15 850
ДЕЛЬТАКоа = ------ - ------ = -0,008.
2007 19 369 20 190
Изменение коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов:
ДЕЛЬТАКз = ------ - ------ = -0,128.
2007 6218 6218
При создании резерва по сомнительным долгам произошло бы и изменение коэффициентов ликвидности (Приложение 19.) в том числе:
- повышение коэффициента абсолютной ликвидности:
5953 5762
ДЕЛЬТАКал = ---- - ---- = -0,051;
2007 4310 4333
- снижение коэффициента срочной ликвидности:
12 557 13 378
ДЕЛЬТАКсл = ------ - ------ = -0,174;
- снижение коэффициента текущей ликвидности:
19 369 20 190
ДЕЛЬТАКтл = ---- -- - ------ = -0,165.
Таблица 3.4.
Расчет денежных потоков в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
Вид деятельности
Без создания
резерва
При создании
Изменение
Текущая деятельность
Чистая прибыль
6648
5850
Изменение суммы товарно-материальных ценностей
-1558
Изменение суммы дебиторской задолженности
-1908
-896
1012
Изменение суммы кредиторской задолженности
-315
-338
Изменение суммы ДС
-308
Итого по текущей деятельности
2572
2763
191
Инвестиционная деятельность
Финансовые вложения
-1555
Приобретение основных средств
-36
Итого по инвестиционной деятельности
-1591
Финансовая деятельность
Итого денежные потоки
981
1172
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
