Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
Мягкая мебель «Жемчужина»
19
9
0
6,7
4,2
Мягкая мебель «Соренто»
31
10
147,6
15,6
14,8
Мягкая мебель «Триумф»
26
11
173,3
11,2
12,4
ИТОГО
34
210
76
170
100
Из таблицы 2 видно, что организация увеличила реализацию в общем объеме ассортимента на 76 шт. комплектов мебели (210-134), или на 76% (176%-100%).
Горизонтальный анализ моделей мебели демонстрирует, что реализация почти всех моделей за 2008 год возросла. Но среди них также выделяются комплекты, реализация которых осталась на прежнем уровне или снизилась.
Увеличение реализации этих моделей увеличило общий объем ассортимента на 20,9% (44*100/210).
На изменение объема продаж в определенной степени влияет изменение остатков отгруженных на начало и конец года, но не оплаченных в срок (табл. 3).
Таблица 3
Анализ факторов изменения объема реализации продукции
Показатель
2007 год
2008 год
Изменение объема реализации
Штук
Процент
Выпуск продукции, шт.
129
200
71
155
Остаток продукции на складе:
- на начало года
-на конец года
14
-10
155,6
28,6
Реализация продукции
131
Данные таблицы 3 показывают, что организация реализовала продукции в 2008 году на 70% или на 76 комплект мебели больше, чем в 2007 году. Это произошло за счет следующих факторов:
- увеличение рынка сбыта;
- увеличение объема поступлений продукции в соответствии с заявками на 71 комплекта, что повлекло за собой увеличение объема реализации на 52,9%;
- остатки на начало года составили 5 (14-9) комплектов, что увеличило объем реализации на 3,7% (5*100/134), а снижение остатков на конец года на 10 (4-14) увеличило объем реализации на 7,5%.
Полученные расчеты свидетельствуют о том, что в большей степени на увеличение объема реализации повлияло увеличение объема поступлений (52,9%), что напрямую связано с увеличением рынка сбыта и снижение остатков на конец года (7,5%).
Предприятие увеличило поступления продукции на 55% (155%-100%), что положительно характеризует его деятельность.
Из данных таблицы 3 видно, что за последние два года имеется тенденция к увеличению прибыли за счет роста сбыта продукции, следовательно, и снижения себестоимости, а также повышения цен на нее. Но среди производимых, организацией моделей можно выделить, такие комплекты, которые имеют неизменный уровень сбыта (мягкая мебель «Жемчужина») и даже имеют тенденцию к снижению объема продаж (спальный гарнитур «Орхидея»).
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Татьяна»
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.
Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.
Динамика имущественного состояния за 2006-2007 представлена в таблице 4.
Таблица 4
Динамика имущественного состояния за 2006-2007 гг., тыс. руб.
Статьи баланса
2006 г.
2007 г.
отклонение
Сумма
Уд. вес
%
Абс.
Отн.
Внеоборотные активы
300125
91,9
340923
99,7
40798
114
1.1. Нематериальные активы
1.2.Основные средства
1.3. Долгосрочные финансовые вложения
2. Оборотные средства
26464
8,1
1153
0,34
-25311
2.1.Запасы
В том числе
15600
4,8
429
0,13
-15171
Сырье и материалы
9360
2,9
257
0,08
-9103
2.2. НДС
2.3. Дебиторская задолженность, платежи после 12 месяцев
3260
0,99
198
0,06
-3062
2.4. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают в течение 12 месяцев
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.4. Денежные средства
7609
2,3
526
0,15
-7078
Валюта баланса
32689
342076
15487
105
Из данных таблицы 4 видно, что в ООО «Татьяна » в 2007 г. произошло увеличение внеоборотных активов на 40798 тыс. руб., уменьшение оборотных активов на 25311 тыс. руб., уменьшение дебиторской задолженности на 3062 тыс. руб. за счет запасов на 15171 тыс. руб., денежных средств на 7078 тыс. руб. Вертикальный анализ баланса за 2007 – 2008 г. г. приведен в таблице 5.
Таблица 5
Динамика структуры имущественного состояния 2007-2008 гг. ООО «Татьяна», тыс. руб.
2008 г.
271062
79,8
-69861
80
68738
20,2
67585
596
67638
19,9
67209
157
40982
11,9
40325
159
2.3. Дебиторская задолженность, платежи по которой наступают после 12 месяцев
724
0,21
37
375
0,11
-151
70
339800
-2276
99
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16