Сформированный бюджет расходов и доходов ООО «Татьяна» представлен в таблице 23.
Таблица 23
Сводный бюджет доходов и расходов ООО «Татьяна» за 2008 г.
Наименование / период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего
1. Выручка (нетто) от продажи продукции
1503670
1716490
1821010
1675620
6716790
2. С/с-ть реализ. прод.
1062600
1139602
1208338
1089565
4500103
3.Валовая прибыль
441070,5
576888
612672
586055
2216687
4. Ком. расходы
115599,1
121345
124167
120242
481353
5. Управлен. расходы
203625,25
204406,81
204597,89
204158,17
816788,12
6. Прибыль от продаж
121313,2
251136
283907
262188
918546
7.Налог на прибыль
29115,2
60272,7
68137,7
62925,1
220451
8.Чистая прибыль
92198,1
190863,5
215769,4
199262,7
698094,9
В данном отчете (таблица 23) валовая прибыль получается путем расчета разницы между выручкой от продажи и себестоимостью реализованной продукции. В первом квартале она равна 441070,5 (1503670-1062600) руб. Для получения прибыли от продаж необходимо вычесть из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы, которые были рассчитаны в таблицах 17 и 18 Она будет равна 121313,2 (441070,5-115599,1-204158,17)руб. Ставка налога на прибыль равна 24%. Чистая прибыль находится вычитанием от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 92198,1 (121313,2–(121313,2*0,24)) руб. Таким же образом рассчитана прибыль в остальных кварталах бюджета.
Бюджет движения денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собраны итоговые числовые показатели каждого частного бюджета. Итогом данного бюджета является денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В таблице 24 показан бюджет движения денежных средств[28, c. 45].
Таблица 24
Бюджет движения денежных средств ООО «Татьяна»
Поступления (приток денежных средств)
1. От основной (операционной) деятельности:
1.1.Выручка от реал. прод. (без НДС)
1.2.Итого по разделу
Итого приток
2312122,6
2070053
2226040
2177181
Расходы (отток денежных средств)
1.По основной (операционной) деятельности:
1.1.Оплата материалов
745393,5
816110,3
831926
760569
3153998
1.2.Прямая з/п
111514
121576
124410
112788
470288
1.3.Общепроизвод. расходы
210120,1
223665,1
227480
211835
873100
1.4.Коммер. расходы
1.5.Управ. расходы
1.6.Уплата налога на прибыль
1.7.Дивиденды
10692,414
15147,54
16260,079
16228,356
58326,32
1.8.Итого по разделу
1426059,6
1562523
1596979
1488746
6074304
2.По инвестиционной деятельности:
2.1.Приобретение внеборотных активов
420000
0,00
2.2.Кап. строительство
112500
102500
127500
122500
465000
2.3.Итого по разделу
532500
885000
Итого отток
1958559,56
1665023
1724479
1611246
6959304
Остаток ден. сред. на конец периода
353563
405030
501561
565935
1826089
Анализ исполнения бюджета включает в себя контроль (мониторинг) его исполнения и сам процесс анализа.
Контроль – процесс отслеживания фактического выполнения планов или определение того, насколько действия соответствуют плану, то есть сопоставление фактических данных объектов финансового планирования с плановыми на предмет выявления отклонения. Система контроля выполнения бюджета на предприятии является своеобразным мониторингом финансового состояния предприятия. В срок до 10-го числа после окончания каждого периода (квартала) Управление финансового контроля составляет отчет об исполнении сводного бюджета за предыдущий цикл.
Заключительной стадией бюджетного цикла является анализ исполнения сводного бюджета. Этот вид анализа иногда называют еще план-факт анализом. Анализ исполнения проводится отдельно по операционному и финансовому бюджетам.
Так в таблице 25 представлены результаты контроля операционного бюджета за истекший первый квартал.
Таблица 25
Управленческий отчет о финансовых результатах ООО «Татьяна» за I квартал 2008 г.
Показатели
План
Факт
Отклонение
абс. (руб.)
относ. (%)
Выручка от реализации
1526225,05
+22555,05
1,5
Себестоимость выпуска (перем. затраты)
1043193,99
1052582,69
+9388,7
+0,9
Маржинальный доход
460476
473642,36
+13166,36
+2,8
Постоянные расходы
-управленческие расходы
-коммерческие расходы
-общепроизвод. расходы
338630,35
75000
60005,1
38630,35
03625,25
5000
0005,1
0,0
Валовая прибыль
134837,3
2,8
Налоги
32360,95
+3245,75
11
Чистая прибыль
102476,35
+10278,25
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16