Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из прогнозируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов рассчитывается исходя ставки 35 руб. за каждый час использования труда основных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде составляет 140005,1 руб. Окончательный вид бюджета содержится в таблице 20.
Наименование / период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего
1. Заплан. прямые затраты труда (в час)
4289
4676
4785
4338
18088
2. Ставка перем. накладных расходов (руб./час)
35
3. Итого переменные накладные расходы, руб.
150115
163660
167475
151830
633080
В том числе:
3.1. Вспомог. материалы
22517,25
24549
25121,25
22774,5
94962
3.2. З/п вспомог. рабочих
45034,5
49098
50242,5
45549
189924
3.3. Премиальный фонд
16512,65
18002,6
18422,25
16701,3
69638,8
3.4.Электроэнергия
55542,55
60554,2
61965,75
56177,1
234239,6
3.5.Прочие перем. расходы
10508,05
11456,2
11723,25
10628,1
44315,6
4. Постоянные общепроиз. расходы, руб.
140005,1
560020,4
4.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха
80000
320000
4.2.Страхование имущества
4865,28
19461,12
4.3.З/п контролеров, мастеров, начальников цехов
24326,4
97305,6
4.4.Электроэнергия на освещение
77844,48
4.5.Ремонт цеха
11352,32
45409,28
5. Итого общепроиз. расходы начисленные
290120,1
303665,1
307480
291835
1193100
6. Итого ставка накладных расходов (руб./час)
67,64
64,94
64,25
67,27
65,96
7. Всего выплаты денежных средств, руб.
210120,1
223665,1
227480
211835
873100
Исходя из планируемого объема затрат прямого труда норматива переменных накладных затрат планируются суммарные переменные накладные издержки.
Так в первом квартале при плане прямого труда 4289 часов при нормативе 35 руб./час сумма переменных накладных затрат составит 150115 (4289*35) руб.
Постоянные издержки составляют 140005,1 руб. в квартал. Таким образом, сумма общепроизводственных расходов составляет по плану 290120,1 (150115+140005,1) руб.
Таблица 21
Себестоимость реализованной продукции в ООО «Татьяна» (руб.)
1. Запасы гот. продукции на начало периода
216977,1
221405,2
243154,7
218632,4
900169,4
2. Прямые затраты на материалы
745393,5
816110,3
831926
760569
3153998
3. Прямые затраты на оплату труда
111514
121576
124410
112788
470288
4.Общепроиз. расходы
5.Себестоимость произведенной продукции
1067028
1161351
1183816
1085192
4497386
6. Запасы гот. продукции на конец периода
214259,75
897452,1
7. Себестоимость реализованной продукции
1062600
1139602
1208338
1089565
4500103
Большинство расходов на сбыт продукции планируется в процентом соотношении к объему продаж. При этом темпы роста коммерческих расходов не должны опережать темпы роста уровня продаж.
Для нахождения показателей бюджета использовались следующие ставки переменных затрат на рубль продаж за период: комиссионные – 1,2%; доставка собственным транспортом – 1%; премиальные выплаты – 0,5%. Затраты на рекламу в квартал составят 30000 руб.
В бюджете управленческих расходов приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции.
Бюджет управленческих расходов в ООО «Татьяна» (руб.)
1. Зарплата управ. и прочего общезаводского персонала
180000
720000
2. Амортизация
24000
96000
4. Канцелярские расходы
1500
6000
5. Связь
9000
36000
6. Налоги, включаемые в себестоимость
13125,25
13906,81
14097,89
13658,17
54778,13
7. Итого начислен. управ. расходы
227625,25
228406,81
228597,89
228158,17
912788,12
8. Управ. расходы уплаченные
203625,25
204406,81
204597,89
204158,17
816788,12
Данные таблицы 22 демонстрируют, что в сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены.
Результаты разработанного операционного бюджета вносятся в бюджет доходов и расходов. Он составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
